Анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа
за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, пункт 1.2 Соглашения от 12.12.2024 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании - Бежаницкий муниципальный округ Псковской области, приказ Счетной палаты Псковской области от 29.07.2025 № 304 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа.
3. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступления доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов, муниципальных программ округа.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Бежаницкого муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 29.07.2025 года по 19.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 июля 2025 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Бежаницкого муниципального округа. По результатам анализа исполнения бюджета подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.07.2025 года составляют 377031,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Бежаницкого муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа от 24.12.2024 года № 67 «О бюджете Бежаницкого муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 17.06.2025 года № 141 (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2025 года составило 190034,1 тыс. рублей или 50,4% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 52818,6 тыс. рублей или 27,8% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 137215,5 тыс. рублей или 72,2% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года (190034,0 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.07.2025 года в сумме 407819,7 тыс. рублей превышают на 2057,5 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Бежаницкого муниципального округа в сумме 405762,2 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 полугодие 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 2057,5 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа по основаниям, предусмотренным абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Комитета по финансам Псковской области о предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на сумму 2057,5 тыс. рублей.
Расходы бюджета Бежаницкого муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 179905,3 тыс. рублей или на 44,1% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (44,1%) имеет место по пяти из десяти разделов классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде. Наибольшее исполнение достигнуто по расходам, осуществляемым по разделам: 1000 «Социальная политика» – 63,8%, 0700 «Образование» – 57,5%, 1200 «Средства массовой информации» – 50,0%.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные вопросы» – 37,8%, 0200 «Национальная оборона» – 34,7%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 31,6%, 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 16,8%, 0400 «Национальная экономика» – 15,6%.
Показатели кассового плана по выплатам бюджета за 1 полугодие 2025 года (190963,0 тыс. рублей) исполнены на 94,2%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
По состоянию на 01.07.2025 года объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год составил 57276,6 тыс. рублей, в том числе неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда за 2024 год в сумме 7239,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года по доходам составило 15513,4 тыс. рублей или 31,0% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (50037,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 8066,1 тыс. рублей (14,1% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа (далее – резервный фонд) на 2025 год в решении о бюджете округа утвержден в сумме 2738,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации Бежаницкого муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 451,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 656,6 тыс. рублей (24,0% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья», соответственно.
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.07.2025 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 19233,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 9836,5 тыс. рублей или 51,1% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 2891,9 тыс. рублей, исполнение на 01.07.2025 года отсутствует (0,0%);
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 13000,0 тыс. рублей, исполнение составило 8009,9 тыс. рублей (61,6%);
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 3341,5 тыс. рублей, исполнение составило 1826,6 тыс. рублей (54,7%).
В 2025 году в Бежаницком муниципальном округе реализуется восемь муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений в сумме 404270,3 тыс. рублей, что составляет 99,1% от общего объема расходов бюджета округа (407819,7 тыс. рублей). Кассовое исполнение по муниципальным программам за 1 полугодие 2025 года составило 178578,5 тыс. рублей или 44,2% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» – 197341,5 тыс. рублей или 48,8% к общему объему бюджетных назначений на реализацию муниципальных программ в 2025 году.
Уровень кассового исполнения выше среднего (44,1%) в 1 полугодии 2025 года достигнут по двум из восьми муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» (57,7%) и «Развитие культуры в Бежаницком муниципальном округе» (50,8%).
Наименьшее кассовое исполнение в 1 полугодии 2025 года сложилось по муниципальным программам: «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Бежаницкого муниципального округа» (16,0%) и «Содействие экономическому развитию инвестиционной привлекательности Бежаницкого муниципального округа» (4,3%).
По муниципальной программе «Формирование современной городской среды на территории Бежаницкого муниципального округа» по состоянию на 01.07.2025 года расходование бюджетных средств не осуществлялось (план – 2891,9 тыс. рублей).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 3549,4 тыс. рублей или 0,9% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 1326,7 тыс. рублей или 24,9% от плана. Значительную часть в составе непрограммных расходов (77,1%) занимают средства резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2025 года:
- дебиторская задолженность Бежаницкого муниципального округа по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 18385,2 тыс. рублей и составила 730011,5 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная дебиторская задолженность отсутствует;
-кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 7352,0 тыс. рублей и составила 8282,8 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 10128,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.07.2025 года муниципальный долг в Бежаницком муниципальном округе отсутствует.
В течение 1 полугодия 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа и Главе Бежаницкого муниципального округа.