Анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа
за 9 месяцев 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 29.10.2025 года № 410 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа.
3. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступления доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов, муниципальных программ округа.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Бежаницкого муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 29.10.2025 года по 19.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 октября 2025 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Бежаницкого муниципального округа. По результатам анализа исполнения бюджета подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.10.2025 года составляют 390727,3 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Бежаницкого муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа от 24.12.2024 года №67 «О бюджете Бежаницкого муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 23.09.2025 года № 149 (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.10.2025 года составило 285632,0 тыс. рублей или 73,1% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 89889,0 тыс. рублей или 31,5% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 195743,0 тыс. рублей или 68,5% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (296945,3 тыс. рублей) исполнены на 96,2%.
Утвержденные бюджетные ассигнования по расходам, согласно Отчету об исполнении бюджета района (ф.0503117) на 01.10.2025 года, составили 419454,3 тыс. рублей, что на 3,8 тыс. рублей меньше суммы бюджетных ассигнований, утвержденной решением о бюджете округа на 2025 год (419458,1 тыс. рублей).
По основаниям, предусмотренным абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области об изменении суммы межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на сумму 3,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета Бежаницкого муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 264861,3 тыс. рублей или на 63,1% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (63,1%) имеет место по пяти из десяти разделов классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные вопросы» – 37,8%, 0200 «Национальная оборона» – 34,7%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 31,6%, 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 16,8%, 0400 «Национальная экономика» – 15,6%.
Показатели кассового плана по выплатам бюджета округа на 30.09.2025 года исполнены на 82,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
По состоянию на 01.10.2025 года объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год составил 63776,6 тыс. рублей, в том числе неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда за 2024 год в сумме 7239,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года по доходам составило 28251,8 тыс. рублей или 50,0% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (56537,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 19387,1 тыс. рублей (30,4% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете округа утвержден в сумме 2354,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации Бежаницкого муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 651,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа составили 822,6 тыс. рублей (34,9% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»), «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети») и «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.10.2025 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 19233,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 15580,9 тыс. рублей или 81,0% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 2891,9 тыс. рублей (исполнено 2847,5 тыс. рублей или 98,5%);
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 13000,0 тыс. рублей (исполнено 9391,9 тыс. рублей или 72,2%);
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 3341,5 тыс. рублей (исполнение составило 100,0%).
В 2025 году в Бежаницком муниципальном округе реализуется восемь муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений в сумме 414645,1 тыс. рублей, что составляет 98,9% от общего объема расходов бюджета округа (419454,3 тыс. рублей). Кассовое исполнение по муниципальным программам за 9 месяцев 2025 года составило 261612,8 тыс. рублей или 63,1% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» – 198675,1 тыс. рублей (47,9%).
Уровень кассового исполнения выше среднего (63,1%) на 01.10.2025 года достигнут по четырем из восьми муниципальных программ. Наибольшее кассовое исполнение в отчетном периоде сложилось по муниципальным программам «Формирование современной городской среды на территории Бежаницкого муниципального округа» (исполнение – 2847,5 тыс. рублей или 98,5% от плана 2891,9 тыс. рублей) и «Содействие экономическому развитию инвестиционной привлекательности Бежаницкого муниципального округа» (исполнение – 4280,9 тыс. рублей или 75,6% от плана 5661,6 тыс. рублей).
Наименьшее кассовое исполнение в отчетном периоде сложилось по муниципальным программам «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Бежаницкого муниципального округа» (55,1%) и «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Бежаницкого муниципального округа» (31,9%).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 4809,2 тыс. рублей или 1,1% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 3248,4 тыс. рублей или 67,5% от плана. Значительную часть в составе непрограммных расходов (48,9%) занимают средства резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2025 года: дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 131638,7 тыс. рублей и составила 579987,6 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность – 2402,2 тыс. рублей, кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 7419,8 тыс. рублей и составила 8350,6 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 20770,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.10.2025 года муниципальный долг в Бежаницком муниципальном округе отсутствует.
В течение 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа и Главе Бежаницкого муниципального округа.