Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дновский муниципальный округ Псковской области за 1 полугодие 2025 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Дновский муниципальный округ Псковской области
за 1 полугодие 2025 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 30.07.2025 года № 307 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дновский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Дновского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.07.2025 года по 26.08.2025 года.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании полугодовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Дновского округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа на 01.07.2025 года составляют 383070,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Дновского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 27.12.2024 года № 55 «О бюджете Дновского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 26.06.2025 года № 113 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2025 года составило 187098,7 тыс. рублей или 48,8% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 29,0% к общему объему поступивших доходов или 54273,5 тыс. рублей, безвозмездные поступления 71,0% к общему объему поступивших доходов или 132825,2 тыс. рублей.
Показатели кассового плана бюджета Дновского округа за 1 полугодие 2025 года по доходам (172320,5 тыс. рублей) исполнены на 108,6 %.
Плановые бюджетные назначения по расходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2025 года соответствуют бюджетным назначениям по расходам, утвержденным решением о бюджете на 2025 год (в ред. от 26.06.2025 года № 113) в сумме 408835,2 тыс. рублей и показателям сводной бюджетной росписи по расходам бюджета округа на 2025 год.
Расходы бюджета Дновского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 172895,4 тыс. рублей или на 42,3% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (42,3%) имеет место по пяти из десяти разделов классификации расходов бюджета, по которым предусматривалось финансирование в отчетном периоде.
Исполнение по расходам ниже среднего по бюджету в целом (42,3%) сложилось по пяти разделам: 1300 «Обслуживание муниципального долга» - 65,0%, 0700 «Образование» -53,5%, 0800 «Культура и кинематография» - 46,8%, 0200 «Национальная оборона» - 45,2% и 1000 «Социальная политика» - 44,8%.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Дновского округа по состоянию на 01.07.2025 года (170639,7 тыс. рублей) исполнены на 101,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Дновского муниципального округа на 2025 год утвержден пунктом 4 статьи 6 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 53620,2 тыс. рублей.
В течение 1 полугодия 2025 года решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.07.2025 года увеличен 3897,7 тыс. рублей и составил 57517,9 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2024 год – 3897,7 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 6693,3 тыс. рублей или 12,6% к годовым назначениям.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 9351,9 тыс. рублей или 16,3% к утвержденным годовым назначениям.
Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2025 год утвержден в сумме 931,3 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2025 года объем бюджетных ассигнований резервного фонда на 2025 год увеличен на 592,9 тыс. рублей и утвержден в объеме 1524,2 тыс. рублей. Расходы за 1 квартал 2025 года из резервного фонда Администрации муниципального округа составили 228,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 17853,1 тыс. рублей на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»); «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2025 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта предусмотрены в сумме 17853,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 9430,8 тыс. рублей или 52,8% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 2544,3 тыс. рублей (исполнение 2544,3 тыс. рублей или 100%);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3415,8 тыс. рублей, исполнение на 01.07.2025 года отсутствует (0,0%);
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 11893,0 тыс. рублей (исполнение 6886,5 тыс. рублей или 57,9%).
Решением о бюджете на 2025 год предусмотрено к финансированию 8 муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.07.2025 года, уточнённые бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 407038,4 тыс. рублей или 99,6 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 полугодие 2025 года составило 172633,9 тыс. рублей (42,4% от годового плана).
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2025 года выше среднего (42,4%) достигнуто по двум программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: МП «Развитие транспортной системы в Дновском муниципальном округе» (16,3% к плану); МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности в Дновском муниципальном округе» (2,3% к плану).
По одной муниципальной программе «Формирование современной городской среды в Дновском муниципальном округе» по состоянию на 01.07.2025 года расходование средств не осуществлялось.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 109095,9 тыс. рублей и составила 582969,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составила 2662,2 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 3155,6 тыс. рублей и составила 3224,7 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составила 333,3 тыс. рублей), долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Дновского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 14203,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Дновский муниципальный округ» составлял 3000,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг погашен в полном объеме.
В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Дновского муниципального округа и Главе Дновского муниципального округа.