Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дновский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Дновский муниципальный округ Псковской области»
за 9 месяцев 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 30.10.2025 года № 315 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Дновский муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Дновского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.10.2025 года по 14.11.2025 года.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Дновского округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года составляют 387013,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Дновского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 27.12.2024 года № 55 «О бюджете Дновского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 21.08.2025 года № 117 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.10.2025 года составило 273872,0 тыс. рублей или 70,8% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 35,3% к общему объему поступивших доходов или 96584,3 тыс. рублей, безвозмездные поступления 64,7% к общему объему поступивших доходов или 177287,8 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (281917,2 тыс. рублей) исполнены на 97,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года в сумме 415822,1 тыс. рублей превышают на 3044,2 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Дновского муниципального округа в сумме 412777,9 тыс. рублей.
Показатели бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа по основаниям, предусмотренным абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства по финансам Псковской области о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на сумму 3044,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета Дновского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 247883,1 тыс. рублей или на 59,6% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (59,6%), имеет место по семи из десяти разделам классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде.
Наименьшее кассовое исполнение, чем по бюджету в целом (59,6%), сложилось по разделам:
-0400 «Национальная экономика» – исполнение составило 15261,2 тыс. рублей или 25,1% от годовых назначений (60739,4 тыс. рублей).
-0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – исполнение составило 1158,7 тыс. рублей или 47,9% к годовым назначениям (2418,5 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 9 месяцев 2025 года (252074,0 тыс. рублей) исполнены на 98,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Дновского муниципального округа на 2025 год утвержден пунктом 4 статьи 6 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 53620,2 тыс. рублей.
В течение 9 месяцев 2025 года решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.10.2025 года увеличен и составил 59 317,9 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2024 год – 3897,7 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 12189,4 тыс. рублей или 22,9% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 14370,4тыс. рублей или 24,2% к утвержденным годовым назначениям.
Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2025 год утвержден в сумме 931,3 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2025 года объем бюджетных ассигнований резервного фонда на 2025 год уменьшен на 383,6 тыс. рублей и утвержден в объеме 547,7 тыс. рублей. Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации муниципального округа составили 108,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 17853,1 тыс. рублей на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»); «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2025 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта предусмотрены в сумме 17853,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 13641,5 тыс. рублей или 76,4% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 2544,3 тыс. рублей (исполнение 2544,3 тыс. рублей или 100%);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3415,8 тыс. рублей, (исполнение 3375,2 тыс. рублей или 98,8%);
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 11893,0 тыс. рублей (исполнение 7722,0 тыс. рублей или 64,9%).
Решением о бюджете на 2025 год предусмотрено к финансированию 8 муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.10.2025 года, уточнённые бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 414740,1 тыс. рублей или 99,7 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 9 месяцев 2025 года составило 247435,4 тыс. рублей (59,7% от годового плана).
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.10.2025 года выше среднего (59,7%) достигнуто по пяти программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: МП «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности в Дновском муниципальном округе» (12,6% к плану); МП «Развитие транспортной системы в Дновском муниципальном округе» (24,2% к плану); МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства в Дновском муниципальном округе» (49,0% к плану).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 138171,4 тыс. рублей и составила 553894,3 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2587,5 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 4199,8 тыс. рублей и составила 2180,5 тыс. рублей (просроченная – 0,0 тыс. рублей), долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Дновского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 25988,9 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Дновский муниципальный округ» составлял 3000,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг погашен в полном объеме.
В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Дновского муниципального округа и Главе Дновского муниципального округа.