Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года

Отчет

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Локнянский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года»

 

     1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 30.10.2025 года № 416 о/д. 

     2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Локнянский муниципальный округ».

     3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

     3.1.    Анализ поступлений доходов в бюджет округа;

     3.2.    Анализ исполнения расходов бюджета округа;

     3.3.    Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа;

     3.4.    Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа;

     3.5     Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.

     4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Локнянского муниципального округа.

     5.Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.

     6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.11.2025 года;

     7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Локнянского муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 октября 2025 года, а также документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Локнянского округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы:

     Общий объем доходов бюджета Локнянского муниципального округа утвержден решением Собрания депутатов Локнянского муниципального округа от 25.12.2024 года № 227 «О бюджете Локнянского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 - 2027 годов» в редакции от 14.08.2025 № 287 (далее – решение о бюджете округа на 2025 год) в сумме 304679,5 тыс. рублей.

     За 9 месяцев 2025 года доходы в бюджет округа поступили в сумме 217168,8 тыс. рублей (71,3%) и к аналогичному периоду 2024 года увеличились на 966,8 тыс. рублей (на 0,4%). Налоговые доходы за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 46447,8 тыс. рублей (69,9% к плану) и к уровню аналогичного периода 2024 года увеличились на  6835,7 тыс. рублей (на 17,3%), неналоговые доходы исполнены в сумме 4065,8 тыс. рублей (68,2% к плану) и к аналогичному периоду 2024 года увеличились 1698,8 тыс. рублей (на 71,8%), безвозмездные поступления исполнены в сумме 166655,2 тыс. рублей (71,7% к плану) и к аналогичному периоду 2024 года уменьшились на 7567,8 тыс. рублей (на 4,3%).

 

     Бюджет Локнянского муниципального округа на 1октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 9530,7 тыс. рублей.

 

     Плановые показатели по расходам в отчете об исполнении бюджета в сумме 308797,1 тыс. рублей превышают на 144,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 308653,1 тыс. рублей. Увеличение произведено на основании п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетного трансферта из областного бюджета, имеющего целевое назначение.

     Расходы бюджета округа на 01.10.2025 года исполнены в сумме 207638,1 тыс. рублей или на 67,2% к уточненному плану. Исполнение по расходам ниже среднего значения, чем по бюджету в целом, сложилось по разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 67,1% к плану, «Национальная оборона» - 66,6%, «Национальная экономика» - 29,2%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 62,0%, «Физическая культура и спорт» - 59,8%, не начато исполнение по разделу 1200 «Средства массовой информации».

 

     Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства решением о бюджете округа на 2025 год не утверждались.

 

     Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда округа утвержден решением о бюджете на 2025 года в сумме 33313,0 тыс. рублей. 

     Исполнение дорожного фонда округа за 9 месяцев 2025 года по источникам его формирования составило 16092,4 тыс. рублей (49,6% от прогнозного плана).  

     Кассовые расходы по дорожному фонду округа за 9 месяцев 2025 года составили 9551,7 тыс. рублей (28,7 % от годовых назначений).

 

     Резервный фонд Администрации Локнянского округа утвержден решением о бюджете округа на 2025 год в сумме 150,0 тыс. рублей.   За январь – сентябрь 2025 года расходы резервного фонда составили 117,3 тыс. рублей (78,2% к плану), бюджетные ассигнования направлены на предоставление материальной помощи и единовременных выплат гражданам.  

 

     На реализацию региональных проектов Псковской области «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети») и «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 11954,8 тыс. рублей. За январь – сентябрь кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 9203,6 тыс. рублей или 77,0% к годовому плану. По региональному проекту «Педагоги и наставники» исполнение составило 6634,8 тыс. рублей или 70,7% к плану (9386,0 тыс. рублей). По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнение 2568,8 тыс. рублей или 100% к плану.

 

     Решение о бюджете округа на 2025 год сформировано в программной структуре расходов на основе 9 муниципальных программ с объемом финансирования на общую сумму 306079,2 тыс. рублей. За январь - сентябрь бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ составили 205935,0 тыс. рублей или 67,3% к  плану.

 

     Непрограммные расходы на 01.10.2025 года утверждены в сумме 2717,9 тыс. рублей. За январь - сентябрь 2025 года расходы по непрограммным направлениям деятельности составили 1703,1 тыс. рублей (62,7% к плану).

 

     Дебиторская задолженность бюджета округа на 01.10.2025 года по сравнению с началом года увеличилась на 64663,0 тыс. рублей (8,8%) и составила 798578,0 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 1265,1 тыс. рублей (по сравнению с началом года уменьшилась на 418,5 тыс. рублей или на 24,9%), долгосрочная задолженность отсутствует.

     Кредиторская задолженность округа на 01.10.2025 года по сравнению с началом года уменьшилась на 943,1 тыс. рублей (19,9%) и составила 3800,9 тыс. рублей, просроченная и долгосрочная задолженность отсутствуют.

 

     По состоянию на 01 октября 2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Локнянский муниципальный округ» отсутствует. За период с января по сентябрь 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались, муниципальные гарантии не предоставлялись.

 

     В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия установлен факт невыполнения требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н в части формирования в Сведениях формы 0503169 информации о просроченной дебиторской задолженности.     

 

     9. Предложения: Направить информацию о результатах экспертно-аналитического мероприятия Председателю Собрания депутатов Локнянского муниципального округа и Главе Локнянского муниципального округа с предложениями (рекомендациями) по устранению нарушений.