ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области»
за 1 квартал 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 12.05.2025 года № 241 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 12.05.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 658540,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 25.12.2024 г. №177 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 11.02.2025 г. №192 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 658540,2 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.10.2025 года составило 136257,0 тыс. рублей или 20,7 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 57255,1 тыс. рублей или 42,0 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 79001,9 тыс. рублей или 58,0% к общему объему поступивших доходов.
Поступления доходов в бюджет Невельского муниципального округа за 1 квартал 2025 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 21142,2 тыс. рублей (18,4%), из них поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 16838,1 тыс. рублей (41,7%), безвозмездные поступления увеличились на 4304,1 тыс. рублей (5,8 %).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2025 года (104179,9 тыс. рублей) исполнены на 130,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.04.2025 года в сумме 728457,3 тыс. рублей превышают на 20768,9 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 707688,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 20768,9 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Комитета по финансам Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 20718,9 тыс. рублей.
Кроме того, изменения в сводную бюджетную роспись внесены в связи с использованием средств резервного фонда Администрации округа.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 апреля 2025 года исполнены в сумме 131610,0 тыс. рублей или на 18,1% к уточнённым годовым назначениям (728457,3 тыс. рублей).
Исполнение выше среднего (18,1%) имеет место по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 41,1%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 32,7%, «Социальная политика» -29,1%, «Физическая культура и спорт» - 25,7%, «Культура, кинематография» - 22,1%.
Исполнение ниже среднего сложилось по четырем разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,7%, «Национальная экономика»- 6,7%, «Общегосударственные вопросы» - 17,1% и «Образование» - 17,4%.
В 1 квартале 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделам:
- 0200 «Национальная оборона» в сумме 427,8 тыс. рублей;
- 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 493,0 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2025 года (125377,0 тыс. рублей) исполнены на 105,0%.
Объем бюджетных ассигнований по расходам муниципального Дорожного фонда (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 74711,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2025 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.04.2025 года увеличен и составил 86301,7 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 11590,7 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 4 статьи 4 решения Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 28.05.2024 года № 146 «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Невельского муниципального округа».
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года по доходам составило 11010,9 тыс. рублей или 14,7% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 74711,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 5970,7 тыс. рублей (6,9%), что ниже уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 1 квартал 2024 года (на 3,1%).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 2564,1 тыс. рублей. Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 400,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 120,2 тыс. рублей (4,7% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 130222,8 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 130109,9 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.04.2025 года, за 1 квартал 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 130198,8 тыс. рублей, или на 99,98% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 4233,2 тыс. рублей или 3,3% от утвержденных назначений.
На региональный проект «Все лучшее детям» решением о бюджете округа на 2025 год утверждено бюджетных назначений в сумме 108193,8 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 108085,7 тыс. рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2025 года не производилось.
МОУ «Гимназия г. Невеля» в 1 квартале 2025 года заключен муниципальный контракт на выполнение работ по капитальному ремонту здания МОУ «Гимназия г. Невеля» на сумму 108193,8 тыс. рублей и сроком выполнения работ - 31.10.2025 года.
За 1 квартал 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 17224,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 4233,2 тыс. рублей или на 24,6% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта в 6 общеобразовательных учреждениях произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на общую сумму 3827,9 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советникам директора, согласно утвержденным штатным расписаниями на общую сумму 306,3 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров, согласно утвержденным штатным расписаниями на общую сумму 99,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 4805,0 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 4800,2 тыс. рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2025 года не производилось.
Администрацией Невельского муниципального округа заключен муниципальный контракт на выполнение работ по благоустройству общественной территории: г. Невель, городской парк на ул. Ленина (3-я очередь) на сумму 4781,0 тыс. рублей и сроком выполнения работ - 30.06.2025 года.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) по состоянию на 1 апреля 2025 года дебиторская задолженность составила 1155450,9 тыс. рублей, из нее просроченная - 1628,7 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 7423,7 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 4647,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.04.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2025 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.