Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области»
за 1 полугодие 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 07.08.2025 года № 325 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.08.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 710974,3 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 25.12.2024 г. №177 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 29.04.2025 г. №217 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 710974,3 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.07.2025 года составило 333196,2 тыс. рублей или 46,9 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 121099,4 тыс. рублей или 36,3 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 212096,8 тыс. рублей или 63,7% к общему объему поступивших доходов.
Поступления доходов в бюджет Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 59590,7 тыс. рублей (21,8%), из них поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 27499,7 тыс. рублей (29,4%), безвозмездные поступления увеличились на 32091,0 тыс. рублей (17,8 %).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года (270412,2 тыс. рублей) исполнены на 123,2%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета на 01.07.2025 года в сумме 769230,6 тыс. рублей превышают на 9108,1 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 760122,5 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 полугодие 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 9108,1 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Комитета по финансам Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 9108,1 тыс. рублей.
Кроме того, изменения в сводную бюджетную роспись внесены в связи с использованием средств резервного фонда Администрации округа.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 314039,0 тыс. рублей или на 40,8% к уточнённым годовым назначениям (769230,6 тыс. рублей).
Исполнение выше среднего (40,8%) имеет место по семи разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 100,0%, «Охрана окружающей среды» - 74,0%, «Социальная политика» -58,3%, «Физическая культура и спорт» - 51,7%, «Культура, кинематография» - 48,8%, «Образование» - 45,7%, «Общегосударственные вопросы» - 42,6%.
Исполнение ниже среднего сложилось по четырем разделам: «Национальная оборона» - 14,9%, «Национальная экономика»- 19,1%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 24,1% и «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 33,0%.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2025 года (276277,3 тыс. рублей) исполнены на 113,7%.
Объем бюджетных ассигнований по расходам муниципального Дорожного фонда (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 74711,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2025 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2025 года увеличен и составил 86301,7 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 11590,7 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 4 статьи 4 решения Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 28.05.2024 года № 146 «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Невельского муниципального округа».
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года по доходам составило 18592,9 тыс. рублей или 24,9% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 74711,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 15988,2 тыс. рублей (18,5%), что ниже уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 1 полугодие 2024 года (на 1,1%).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 3825,4 тыс. рублей. Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 400,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 200,9 тыс. рублей (5,3% от годовых назначений).
Расходы за 1 полугодие 2025 года из резервного фонда Администрации округа по предупреждению и ликвидации ЧС составили 78,2 тыс. рублей (19,6% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 130198,8 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 130085,8 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.07.2025 года, за 1 полугодие 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 130198,8 тыс. рублей, или на 100,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 38075,6 тыс. рублей или 29,2% от утвержденных назначений.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные муниципалитету в 2025 году на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 4781,0 тыс. рублей освоены полностью (100,0 %).
На региональный проект «Все лучшее детям» решением о бюджете округа на 2025 год утверждено бюджетных назначений в сумме 108193,8 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 108085,7 тыс. рублей. Израсходовано средств на реализацию регионального проекта в 1 полугодии 2025 года в сумме 22708,5 тыс. рублей.
МОУ «Гимназия г. Невеля» 21.03.2025 года заключен муниципальный контракт на выполнение работ по капитальному ремонту здания МОУ «Гимназия г. Невеля» на сумму 108193,8 тыс. рублей и сроком выполнения работ - 31.10.2025 года. Оплата выполненных работ производится поэтапно, согласно представленных подрядчиком первичных документов (Актов выполненных работ ф. КС-2). По факту выполненных работ в 1 полугодии 2025 года заказчиком оплачено 11889,2 тыс. рублей. Также в текущем периоде, согласно условиям контракта, заказчиком произведена выплата аванса в сумме 10819,3 тыс. рублей (10,0% от стоимости контракта).
За 1 полугодие 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 17224,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 10586,1 тыс. рублей или на 61,5% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта в 6 общеобразовательных учреждениях произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на общую сумму 9557,7 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советникам директора, согласно утвержденным штатным расписаниями на общую сумму 790,7 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров, согласно утвержденным штатным расписаниями на общую сумму 237,7 тыс. рублей.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) по состоянию на 1 июля 2025 года дебиторская задолженность составила 1035174,6 тыс. рублей, из нее просроченная - 4775,0 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 8284,0 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 19157,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.07.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 полугодия 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.