Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области»
за 9 месяцев 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 17.12.2025 года № 522 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 17.12.2025 г. по 18.12.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 9 месяцев 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 728348,3 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 25.12.2024 г. №177 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 23.09.2025 г. №236 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 728348,3 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.10.2025 года составило 576409,5 тыс. рублей или 79,1 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 195903,0 тыс. рублей или 34,0 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 380506,5 тыс. рублей или 66,0% к общему объему поступивших доходов.
Поступления доходов в бюджет Невельского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 172213,5 тыс. рублей (42,6%), из них поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились на 44003,8 тыс. рублей (29,0%), безвозмездные поступления увеличились на 127830,7 тыс. рублей (50,6 %).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (444998,0 тыс. рублей) исполнены на 129,5%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.10.2025 года в сумме 785444,4 тыс. рублей превышают на 7301,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 778143,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 9 месяцев 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 7301,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 7301,0 тыс. рублей.
Кроме того, изменения в сводную бюджетную роспись внесены в связи с использованием средств резервного фонда Администрации округа.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 559357,7 тыс. рублей или на 71,2% к уточнённым годовым назначениям (785444,4 тыс. рублей).
Исполнение выше среднего (71,2%) имеет место по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 100,0%, «Образование» - 78,0%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» -75,3%, «Физическая культура и спорт» - 75,1%, «Социальная политика» - 73,5%.
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» - 33,9%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 42,2% «Национальная экономика»- 43,8%, «Охрана окружающей среды» - 56,7%, «Общегосударственные вопросы» - 65,1%, «Культура, кинематография» - 65,6%.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 9 месяцев 2025 года (451332,7 тыс. рублей) исполнены на 123,9%.
Объем бюджетных ассигнований по расходам муниципального Дорожного фонда (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 74711,0 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2025 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.10.2025 года увеличен и составил 86301,7 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 11590,7 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 4 статьи 4 решения Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 28.05.2024 года № 146 «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Невельского муниципального округа».
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года по доходам составило 35481,3 тыс. рублей или 47,5% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 74711,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 35936,7 тыс. рублей (41,6%), что ниже уровня исполнения Дорожного фонда по расходам за 9 месяцев 2024 года (на 0,4%).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 1558,6 тыс. рублей. Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 400,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 280,3 тыс. рублей (18,0% от годовых назначений).
Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации округа по предупреждению и ликвидации ЧС составили 197,4 тыс. рублей (49,4% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 135198,8 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 130085,9 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.10.2025 года, за 9 месяцев 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 135198,8 тыс. рублей, или на 100,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 130602,3 тыс. рублей или 96,6% от утвержденных назначений.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные муниципалитету в 2025 году на реализацию регионального проекта «Все лучшее детям» в сумме 113193,8 тыс. рублей и регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 4781,0 тыс. рублей освоены полностью (100,0 %).
За 9 месяцев 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 17224,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 12627,5 тыс. рублей или на 73,3% от утвержденных назначений.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.10.2025 года на реализацию 9 муниципальных программ составляют 781840,6 тыс. рублей, что составляет 99,5% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2025 года 557235,0 тыс. рублей (71,3% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований за 9 месяцев 2025 года направлен на реализацию следующих муниципальных программам: «Развитие образования на территории Невельского муниципального округа» - 325608,1 тыс. рублей, «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройство Невельского муниципального округа»» -80424,8 тыс. рублей, «Совершенствование системы муниципального управления в Невельском муниципальном округе» - 57427,4 тыс. рублей.
Решением о бюджете Невельского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию непрограммных направлений деятельности в сумме 3603,8 тыс. рублей. Освоено за 9 месяцев 2025 года 2122,7 тыс. рублей (58,9% от плановых назначений).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) по состоянию на 1 октября 2025 года дебиторская задолженность составила 974674,4 тыс. рублей, из нее просроченная - 4387,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 12020,4 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 17051,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.10.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.