Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 18.08.2025 года № 335о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 18.08.2025 г. по 26.08.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 573588,8 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 26.12.2024 г. №144 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 29.05.2025 г. №172 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2025 года составило 254547,4 тыс. рублей или 44,4% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 66705,9 тыс. рублей или 26,2% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 187841,5 тыс. рублей или 73,8% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года (254547,4 тыс. рублей) исполнены на 99,8%.
Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2025 год утверждены в сумме 591738,9 тыс.рублей. Плановые показатели по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 593416,0 тыс.рублей, что на 1677,1 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 полугодие 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 1677,1 тыс.рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета в общей сумме 1677,1 тыс.рублей.
Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 242234,9 тыс. рублей или на 40,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего (40,8%) имеет место по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные расходы» (47,4%), 0700 «Образование» (50,7%), 0800 «Культура, кинематография» (46,2%), 1000 «Социальная политика» (67,8%), «Физическая культура и спорт» (45,5%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: 0200 «Национальная оборона» (32,5%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (24,6%), 0400 «Национальная экономика» (22,6%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (11,0%), 0600 «Охрана окружающей среды» (13,7%), 1200 «Средства массовой информации» (37,1%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2025 года (250749,5 тыс. рублей) исполнены на 96,6%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены, кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты» в отчетном периоде не осуществлялось.
По состоянию на 01.07.2025 года объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год составил 61706,5 тыс.рублей, в том числе неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда за 2024 год в сумме 5494,6 тыс.рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года по доходам составило 13351,3 тыс.рублей или 23,8% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (56211,9 тыс.рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 12333,8 тыс. рублей (33,8% от годового плана).
Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2025 год составляет 682,1 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда не производилось.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
На региональный проект «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2025 год утверждено бюджетных назначений в сумме 14406,0 тыс. рублей.
Кассовое исполнение на 01.07.2025 года составило 8438,8 тыс. рублей или 42,7% от поступившей суммы в бюджет округа.
Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию работникам учреждений, замещающим должность «Советник директора», а также работникам, осуществляющим функции классного руководителя, ежемесячно.
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете на 2025 год предусмотрены в сумме 5372,9 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта Администрацией Опочецкого округа по результатам проведения аукциона в электронной форме, заключен муниципальный контракт от 31.03.2025 года №015760000202500000160001 с ИП Липатов С.М. на выполнение работ по благоустройству сквера «У Великой» в г. Опочке на сумму 4399,2 тыс. рублей. Срок выполнения работ установлен контрактом – до 15.07.2025 года. По состоянию на 01.07.2025 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 587290,1 тыс. рублей, что составляет 99,0% от общего объёма расходов бюджета округа. Израсходовано за 1 полугодие 2025 года 240411,0 тыс. рублей (40,9% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 147832,3 тыс. рублей и составила 961231,4 тыс. рублей.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.07.2025 года кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 7070,3 тыс. рублей и составила 8539,4 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 12312,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.07.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составляет 6000,0 тыс.рублей.
Пунктом 1 статьи 18 решения о бюджете округа на 2025 год утверждена программа муниципальных внутренних заимствований. Согласно программе, в 2027 году предусмотрено погашение (возврат) бюджетного кредита в сумме 6000,0 тыс.рублей. Погашение задолженности по бюджетному кредиту в 2025 году не планировалось и по состоянию на 01.07.2025 года не производилось.
В течение 1 полугодия 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.