Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 10.11.2025 года № 431о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 10.11.2025 г. по 28.11.2025 г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 октября 2025 года, а также документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года составляют 580494,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 26.12.2024 г. №144 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 14.08.2025 г. №174 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.10.2025 года составило 375998,8 тыс. рублей или 64,8% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 107958,6 тыс. рублей или 28,7% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 268869,3 тыс. рублей или 71,5% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (385045,4 тыс. рублей) исполнены на 97,7%.
Утвержденные бюджетные ассигнования по расходам, согласно Отчету об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года, составили 598644,3 тыс. рублей, что на 11694,2 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнования, утвержденной решением о бюджете округа на 2025 год (610338,5 тыс.рублей).
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 11694,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 364878,1 тыс. рублей или на 59,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (59,8%) имеет место по семи из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по четырем разделам классификации расходов бюджета: 0200 «Национальная оборона» (52,2%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (39,1%), 0400 «Национальная экономика» (42,6%), 0600 «Охрана окружающей среды» (13,7%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 9 месяцев 2025 года (379246,6 тыс. рублей) исполнены на 96,3%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 11 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 56211,9 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2025 года решениями Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа бюджетные ассигнования Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 5494,6 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 5 раздела 3 решения Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 11.04.2024 года № 98 «О создании дорожного фонда муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области».
По состоянию на 01.10.2025 года утвержденный объем Бюджетных ассигнований Дорожного фонда составил 61706,5 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года по доходам составило 23683,1 тыс. рублей или 42,4% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (55960,0 тыс. рублей), за счет акцизов в сумме 22914,3 тыс. рублей (73,9% от плана 31014,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 24952,5 тыс. рублей (40,5% от годового плана).
Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2025 год составляет 172,2 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда не производилось.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.10.2025 года не реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 19778,9 тыс.рублей, кассовое исполнение составило 15290,9 тыс.рублей или 77,3% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
-на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 5372,9 тыс.рублей (исполнение составило 100,0%);
-на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 14406,0 тыс.рублей (исполнено 9918,0 тыс.рублей или 68,8%).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 603847,2 тыс. рублей, что составляет 98,9% от общего объёма расходов бюджета округа (610338,5 тыс.рублей). Кассовое исполнение за 9 месяцев 2025 года составило 361426,7 тыс. рублей или 59,9% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» – 312825,1 тыс. рублей или 51,8%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.10.2025 года выше среднего, чем по программе в целом (59,9%), достигнуто по четырем программам.
Наименьшее кассовое исполнение в отчетном периоде сложилось по муниципальной программе «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования Опочецкий муниципальный округ Псковской области» (31,4%).
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным направлениям деятельности утверждены в сумме 6491,3 тыс. рублей или 9,4% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 3451,3 тыс.рублей или 53,2% от плана.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 194672,9 тыс. рублей и составила 914390,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 36213,5 тыс. рублей и составила 37682,6 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 октября 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 11120,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.10.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составляет 6000,0 тыс. рублей.
Пунктом 1 статьи 18 решения о бюджете округа на 2025 год утверждена программа муниципальных внутренних заимствований. Согласно программе, в 2027 году предусмотрено погашение (возврат) бюджетного кредита в сумме 6000,0 тыс. рублей. Погашение задолженности по бюджетному кредиту в 2025 году не планировалось и по состоянию на 01.10.2025 года не производилось.
В течение 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.