Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Печорский муниципальный округ» за 1 квартал 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 25.04.2025 г. № 202 о/д, пункт 6.2. Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Печорского муниципального округа
5.Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 28.04.2025 года по 12.05.2025 года
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Печорского муниципального округа за 1 квартал 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Печорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа (ф.0503117) в сумме 635428,6 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 26.12.2024 года №140 «О бюджете муниципального образования «Печорский муниципальный округ Псковской области» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 13.03.2025 года №164 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Печорского округа на 01.04.2025 года составило 144002,9 тыс. рублей или 22,6% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Печорского округа налоговые и неналоговые доходы составили 37324,5 тыс. рублей или 25,9% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 106678,4 тыс. рублей или 74,1% к общему объему поступивших доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 90,3% (33714,9 тыс. рублей), неналоговые поступления – 9,7% (3609,6 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления в 1 квартале 2025 года составили 106859,2 тыс. рублей (24,6% от годовых назначений), удельный вес к общему объему поступивших доходов – 74,1%.
Плановые бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета составили 693701,1 тыс. рублей, что на 30781,7 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете (662919,4 тыс. рублей).
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. В 1 квартале 2025 года расходы бюджета округа увеличены на общую сумму 30781,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх утвержденных объёмов.
Расходы бюджета Печорского округа на 1 апреля 2025 года исполнены в сумме 138206,5 тыс. рублей или на 19,9% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение выше среднего по бюджету в целом (19,9%) имеет место по трем из двенадцати разделов классификации расходов бюджета, в том числе: 1000 «Социальная политика» (24,2%), 0700 «Образование» (24,1%) и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (20,7%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (15,9%), 0800 «Культура и кинематография» (15,4%), 1200 «Средства массовой информации» (14,9%), 1100 «Физическая культура и спорт» (14,6%), 0200 «Национальная оборона» (13,7%), 0400 «Национальная экономика» (5,6%) и 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (0,8%).
Расходование бюджетных средств по разделам 0600 «Охрана окружающей среды» и 1300 «Обслуживание муниципального долга» при плановых назначениях по состоянию на 01.04.2025 года не осуществлялось (0,0%).
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год в решении о бюджете округа утвержден в сумме 8907,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 1 квартал 2025 года составило 473,7 тыс. рублей (5,3% к уточненным назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Печорского округа на 2025 год утвержден пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете округа в сумме 54602,0 тыс. рублей. В отчетном периоде объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа за 2024 год (1923,8 тыс. рублей) и по состоянию на 01.04.2025 года составил 56525,8 тыс. рублей (Решение Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 13.03.2025 года № 164).
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года по доходам составило 6834,4 тыс. рублей или 12,5% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (54602,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 3689,2 тыс. рублей, что составляет 6,5% от годового плана и 46,2% от суммы принятых бюджетных обязательств.
Размер резервного фонда Администрации Печорского округа на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в размере 1960,0 тыс. рублей, в т.ч. на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций в размере 1035,0 тыс. рублей.
Расходы из резервного фонда Администрации округа в 1 квартале 2025 года не осуществлялись, исполнение составило 0,0% от годовых назначений.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья», соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 37145,5 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета в сумме 37090,1 тыс. рублей.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Печорского округа (ф.0503128-НП) на 01.04.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях в сумме 37141,0 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на реализацию региональных проектов на общую сумму 32648,7 тыс. рублей или 87,9% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год.
По состоянию на 01.04.2025 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 4568,9 тыс. рублей или 14,0% от суммы принятых бюджетных обязательств (32648,7 тыс. рублей) и 12,3% от утвержденных назначений (37145,5 тыс. рублей).
Решением о бюджете на 2025 год предусмотрено к финансированию 9 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2025 год на муниципальные программы составили 691388,6 тыс. рублей или 99,7% от объёма расходов бюджета округа (693701,1 тыс. рублей). Освоено в 1 квартале 2025 года 137854,0 тыс. рублей (19,9% от уточненного плана).
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальным программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 годы» – 413790,9 тыс. рублей или 59,8% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований и «Управление и обеспечение деятельности Администрации Печорского округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» – 94390,3 тыс. рублей или 13,7% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.04.2025 года выше среднего (19,9%) имеет место по двум программам: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 годы» (24,1%) и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» (22,4%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения трех муниципальных программ: «Управление и обеспечение деятельности Администрации Печорского округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» (16,3%), «Развитие культуры в МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» (15,3%) и «Развитие транспортного обслуживания населения на территории МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» (5,9%).
По четырем муниципальным программам: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.», «Обеспечение безопасности граждан на территории МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.», «Формирование современной городской среды МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» и «Комплексное развитие сельских территорий МО «Печорский муниципальный округ» на 2024-2027 гг.» по состоянию на 01.04.2025 года расходование средств не осуществлялось.
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года №191н, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет округа на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом 5796,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.04.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Печорский муниципальный округ» составляет 2340,0 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Печорского муниципального округа за 1 квартал 2025 года Председателю Собрания депутатов Печорского муниципального округа и Главе Печорского муниципального округа.