Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года

Отчет

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 30.10.2025 года № 414 о/д.

2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Печорский муниципальный округ».

3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа;

3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;

3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа;

3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа;

3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.

4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Печорского муниципального округа.

5.Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.

6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.11.2025 года по 25.11.2025 года;

7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Печорского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 октября 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Печорского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

8. Выводы:

Общий объем доходов бюджета Печорского муниципального округа утвержден решением Собрания депутатов Печорского муниципального округа от 26.12.2024 года №140 «О бюджете муниципального образования «Печорский муниципальный округ Псковской области» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 30.09.2025 года № 187 (далее – решение о бюджете округа на 2025 год) в сумме 772879,5 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2025 года доходы в бюджет округа поступили в сумме 519192,6 тыс. рублей (67,2%) и к аналогичному периоду 2024 года уменьшились на 123266,8 тыс. рублей (на 19,2%). Налоговые доходы за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 138207,6 тыс. рублей (77,3% к плану) и к уровню 9 месяцев 2024 года увеличились на 22678,1 тыс. рублей (на 19,6%), неналоговые доходы исполнены в сумме 13134,6 тыс. рублей (42,5% к плану) и к аналогичному периоду 2024 года увеличились 2414,5 тыс. рублей (на 22,5%), безвозмездные поступления исполнены в сумме 368031,2 тыс. рублей (65,3% к плану) и к аналогичному периоду 2024 года уменьшились на 148551,2 тыс. рублей (на 19,6%).

Бюджет Печорского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 35760,9 тыс. рублей.

Плановые бюджетные назначения составили 812612,7 тыс. рублей. Расходы бюджета округа на 01.10.2025 года исполнены в сумме 483431,7 тыс. рублей или на 59,5% к уточненному плану. Низкий уровень (менее 59,5%) исполнения расходов отмечается по разделам 1200 «Средства массовой информации» (56,3%), 0200 «Национальная оборона» (44,9%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (32,4%) и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (20,0%), не начато исполнение по разделам 0600 «Охрана окружающей среды» и 1300 «Обслуживание муниципального долга».

Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства решением о бюджете округа на 2025 год не утверждались.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда округа утвержден решением о бюджете на 2025 года в сумме 54602,0 тыс. рублей. На 01.10.2025 года бюджетные ассигнования дорожного фонда округа решением о бюджете (в ред. от 30.09.2025 №187) увеличены на часть неиспользованного остатка 2024 года на сумму 1923,8 тыс. рублей и составили 70525,8 тыс. рублей.

Исполнение дорожного фонда округа за 9 месяцев 2025 года по источникам его формирования составило 46648,5 тыс. рублей (66,1% от прогнозного плана 68602,0 тыс. рублей).

Кассовые расходы по дорожному фонду округа за 9 месяцев 2025 года составили 46648,5 тыс. рублей (66,1 % от годовых назначений).

Резервный фонд Администрации Печорского округа утвержден решением о бюджете округа на 2025 год в сумме 2710,0 тыс. рублей. Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 1348,1 тыс. рублей (49,8% от годовых назначений).

На реализацию региональных проектов Псковской области «Модернизация коммунальной инфраструктуры», «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»), «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети») и «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья») решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 106759,9 тыс. рублей. За 9 месяцев 2025 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 27719,5 тыс. рублей или 26,0% к годовому плану.

Решение о бюджете округа на 2025 год сформировано в программной структуре расходов на основе 9 муниципальных программ с объемом финансирования на общую сумму 808263,1 тыс. рублей. За 9 месяцев 2025 года бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ составили 480464,6 тыс. рублей или 59,4% к плану.

Дебиторская задолженность бюджета округа на 01.10.2025 года по сравнению с началом года уменьшилась на 721107,4 тыс. рублей и составила 1486977,8 тыс. рублей (в том числе просроченная – 5552,5 тыс. рублей).

Кредиторская задолженность округа на 01.10.2025 года по сравнению с началом года увеличилась на 53370,0 тыс. рублей и составила 68707,4 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.10.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Печорский муниципальный округ» составляет 2340,0 тыс. рублей.

В течение 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия установлены факты невыполнение требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н в части составления Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128-НП).

9. Предложения: направить информацию о результатах экспертно-аналитического мероприятия Председателю Собрания депутатов Печорского муниципального округа и Главе Печорского муниципального округа с предложениями (рекомендациями) по устранению выявленных нарушений и недостатков, а именно:

- при формировании Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128-НП) строго руководствоваться положениями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н;

- Финансовому управлению Печорского муниципального округа усилить контроль за составлением квартальной бюджетной отчетности, представляемой главными распорядителями средств бюджета округа в финансовый орган, в целях формирования достоверной сводной квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Печорского муниципального округа.