Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области»
за 1 полугодие 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 04.08.2025 года № 314 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Плюсского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 05.08.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Плюсского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Плюсского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2025 года составляют 359685,8 тыс. рублей, что на 165 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов «Плюсского муниципального округа» от 26.12.2024 года №45 «О бюджете муниципального образования «Плюсский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (в редакции от 31.03.2025 года №17) в сумме 359520,8 тыс. рублей (далее – решение о бюджете на 2025 год).
Указанное отклонение не соответствует требованиям пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (с изменениями), согласно которым: в графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» по разделу «Доходы бюджета» отчета ф.0503117 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете.
Данное нарушение отражено в заключении Счетной палаты области от 03.06.2025 года по результатам экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2025 года. Согласно пояснениям Администрации округа от 05.06.2025 года, годовой объем утвержденных бюджетных назначений по доходам будет приведен в соответствие на ближайшей сессии Собрания депутатов Плюсского муниципального округа.
Поступление доходов в бюджет Плюсского муниципального округа на 01.07.2025 года составило 144221,0 тыс. рублей (40,1% к годовым назначениям).
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 41669,0 тыс. рублей или 28,9% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 88,1% (36699,9 тыс. рублей), неналоговые поступления – 11,9% (4969,1 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2025 года составили 102552,0 тыс. рублей или 55,1% от годовых плановых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 71,1%.
Показатели кассового плана бюджета Плюсского округа за 1 полугодие 2025 года по доходам исполнены на 100,8%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам в Отчете об исполнении бюджета составили 363494,0 тыс. рублей, что на 4434,2 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете округа в сумме 359059,8 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении, а также об уменьшении предоставленных иных межбюджетных трансфертов, из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 4434,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета Плюсского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 142292,2 тыс. рублей или 39,1% к бюджетным назначениям на 2025 год.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (23,2%), «Национальная экономика» (20,3%), «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (20,0%), «Физическая культура и спорт» (17,8%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (15,3%), «Культура, кинематография» (14,7%) и «Национальная оборона» (12,3%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Плюсского округа по состоянию на 01.07.2025 года исполнены на 104,6%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год составляют 1695,4 тыс. рублей. За 1 полугодие 2025 года исполнение составило 752,6 тыс. рублей (44,4%).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Плюсского муниципального округа на 2025 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 30027,0 тыс. рублей.
Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда на 01.01.2025 года составил 11527,7 тыс. рублей. На 01.07.2025 года произведено увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму части неиспользованного в 2024 году остатка средств муниципального дорожного фонда в размере 500 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда округа за 1 полугодие 2025 года по доходам составило 7760,3 тыс. рублей или 26,4% от годового объема доходов. Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 6019,4 тыс. рублей или 20,0% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервных фондов Администрации округа на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 391,0 тыс. рублей, расходы в 1 полугодии 2025 года составили 25,0 тыс. рублей (6,4%).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2025 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 10227,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 5622,4 тыс. рублей или 55% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 8137 тыс. рублей (исполнение составило 4301,2 тыс. рублей);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 2090,1 тыс. рублей (исполнение составило 1321,2 тыс. рублей).
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрено к финансированию 8 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2025 год на муниципальные программы составили 361536,0 тыс. рублей или 99,5% от объёма расходов бюджета округа. Освоено в 1 полугодии 2025 года 141209,6 тыс. рублей (39,1% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Плюсском муниципальном округе» - 87957,1 тыс. рублей или 62,3%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2025 года выше среднего (39,1%) достигнуто по четырем программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Плюсского муниципального округа» и «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Плюсского муниципального округа».
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Новоржевского округа (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 75843,9 тыс. рублей и составила 535217,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 5749,8 тыс. рублей и составила 106484,3 тыс. рублей, в том числе просроченная в сумме 1540,9 тыс. рублей.
Бюджет Плюсского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 1928,8 тыс. рублей.
Общий объем муниципального долга по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета, в отчетном периоде снизился на 4340,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2025 составил 2900,0 тыс. рублей.
Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» за 1 полугодие 2025 года составили 1,8 тыс. рублей или 20,0% к уточнённому годовому плану (9,0 тыс. рублей).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Плюсского муниципального округа и Главе Плюсского муниципального округа.