Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области»за 9 месяцев 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 05.11.2025 года № 419 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Плюсский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Плюсского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.11.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Плюсского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Плюсского муниципального округа ф.0503117 на 01.10.2025 года составляют 400459,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Плюсского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Плюсского муниципального округа от 26.12.2024 года №45 «О бюджете муниципального образования «Плюсский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (в редакции от 25.09.2025 года №41) (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Плюсского муниципального округа на 01.10.2025 года составило 230357,7 тыс. рублей (57,5% к годовым назначениям).
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 74767,3 тыс. рублей или 32,5% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 83,4% (62378,3 тыс. рублей), неналоговые поступления – 16,6% (12389,0 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2025 года составили 155590,4 тыс. рублей или 69,4% от годовых плановых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 67,5%.
Показатели кассового плана бюджета Плюсского округа за 9 месяцев 2025 года по доходам (263422,2 тыс. рублей) исполнены на 87,4%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам в отчете об исполнении бюджета составили 407026,2 тыс. рублей, что на 7027,3 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете округа в сумме 399998,9 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении, а также об уменьшении предоставленных иных межбюджетных трансфертов, из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 7027,3 тыс. рублей.
Расходы бюджета округа на 01.10.2025 года исполнены в сумме 225816,9 тыс. рублей или 55,5% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (55,5%) имеет место по четырем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета, по которым осуществлялось финансирование в отчетном периоде.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (45,2%), «Культура, кинематография» (32,7%), «Национальная оборона» (29,6%), «Физическая культура и спорт» (28,6%), «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (20,0%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (18,3%) и «Охрана окружающей среды» (12,5%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Плюсского округа по состоянию на 01.07.2025 года (228612,3 тыс. рублей) исполнены на 98,8%.
Уточнённые бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год составляют 2245,1 тыс. рублей. За 9 месяцев 2025 года кассовое исполнение составило 1753,5 тыс. рублей (78,1% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Плюсского муниципального округа на 2025 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 37126,3 тыс. рублей.
Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда за 2024 год составил 11527,7 тыс. рублей. На 01.10.2025 года произведено увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда на сумму 7599,3 тыс. рублей (в том числе: за счет остатка средств муниципального Дорожного фонда, неиспользованного в 2024 году – 500,0 тыс. рублей; в связи с получением уведомления о дополнительном предоставлении субсидии из областного бюджета – 7099,3 тыс. рублей). Увеличение на сумму 11027,7 тыс. рублей не произведено.
Исполнение Дорожного фонда округа за 9 месяцев 2025 года по доходам составило 24427,6 тыс. рублей или 83,0% от годового плана (29423,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 21594,5 тыс. рублей или 58,2% к утвержденным годовым назначениям.
Размер резервных фондов Администрации округа на 2025 год решением о бюджете округа утвержден в сумме 391,0 тыс. рублей. Расходы за 9 месяцев 2025 года составили 36,5 тыс. рублей (9,3%), в том числе: резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 25,0 тыс. рублей (13,1% от плана); резервный фонд Администрации округа в рамках непрограммного направления деятельности – 11,5 тыс. рублей (5,8% от плана).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2025 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 10227,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 8068,2 тыс. рублей или 78,9% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 8137,0 тыс. рублей (исполнено 5978,1 тыс. рублей или 73,5%,);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 2090,1 тыс. рублей (исполнено 2090,1 тыс. рублей или 100%).
Решением о бюджете на 2025 год предусмотрено к финансированию 8 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2025 год на муниципальные программы составили 404535,5 тыс. рублей или 99,4% от объёма расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2025 года 224023,0 тыс. рублей (55,4%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Плюсском муниципальном округе» - 118149,7 тыс. рублей или 52,7%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Плюсского муниципального округа» (15,7% к плану), «Обеспечение безопасности граждан на территории Плюсского муниципального округа» (21,4% к плану), «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Плюсского муниципального округа» (25,6% к плану).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503169 по состоянию на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 80274,2 тыс. рублей и составила 533598,1 тыс. рублей, в том числе просроченная – 1926,8 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 10712,0 тыс. рублей и составила 112100,0 тыс. рублей, в том числе просроченная – 2538,0 тыс. рублей.
Бюджет Плюсского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 4540,8 тыс. рублей.
Общий объем муниципального долга по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета, в отчетном периоде снизился на 4340,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.10.2025 составил 2900,0 тыс. рублей.
Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» за 9 месяцев 2025 года составили 1,8 тыс. рублей или 20,0% к уточнённому годовому плану (9,0 тыс. рублей).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Плюсского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Плюсского муниципального округа и Главе Плюсского муниципального округа.