Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Порховский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Порховского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 09.12.2024 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2025 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 30.07.2025 года №306 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Порховского муниципального округа
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 31.07.2025г. по 11.08.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Порховского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.07.2025 года составляют 554658,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского муниципального округа» от 25.12.2024 года № 60 «О бюджете Порховского муниципального округа Псковской области на 2025 год и на плановый период 2026 - 2027 годов» (в редакции от 11.03.2025 года № 86) (далее – решение о бюджете на 2025 год).
Поступление доходов в бюджет Порховского муниципального округа на 01.07.2025 года составляет 298181,7 тыс. рублей или 53,8% к годовым назначениям.
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2025 года составили – 101748,2 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 34,1%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2025 год – 46,1% (220799,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 81,4%, неналоговые поступления – 18,6%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2025 года составили 196433,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 65,9%, исполнение от годовых назначений составляет 58,8% (333859,7 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами, составляют 324,5 тыс. рублей или 0,12% и безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 196395,5 тыс. рублей или 99,98%.
По состоянию на 01.07.2025 года в областной бюджет возвращены остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме 286,5 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Порховского муниципального округа на 01.07.2025 года в сумме 597735,4 тыс. рублей превышают на 32241,1 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 565494,3 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 32241,1 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 277251,4 тыс. рублей или на 46,4% к уточнённым годовым назначениям.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа занимают назначения по разделам: «Образование» (52,2%), «Общегосударственные вопросы» (15,9%) и «Национальная экономика» (13,1%).
Исполнение выше среднего (46,4%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные расходы» (47,2%), «Образование» (56,9), «Культура и кинематография» (49,5%), «Социальная политика» (61,1%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» - 503,1 тыс. рублей (39,2%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 280,1 тыс. рублей (13,4%), «Национальная экономика» - 11485,6 тыс. рублей (14,7%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 12461,9 тыс. рублей (24,7%), «Физическая культура и спорт» - 2405,9 тыс. рублей (43,8%), «Средства массовой информации» - 249,9 тыс. рублей (42,5%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год решением о бюджете округа не утверждались.
В составе расходов бюджета Порховского муниципального округа на 2025 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Порховского муниципального округа утверждён подпунктом 4.1.1 пункта 4 статьи 5 согласно приложению 13 к решению о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год в сумме 71390,8 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по району и поселениям Порховского района за 2024 год составили 22841,6 тыс. рублей. В первом полугодии увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2024 году остатка средств дорожного фонда района и поселений в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.
Доходы дорожного фонда Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены в сумме 71390,8 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2025 года – 18989,5 тыс. рублей (26,6%).
Расходы дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 8939,6 тыс. рублей (12,5%).
Размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа на 2025 год утвержден в сумме 123,0 тыс. рублей, израсходовано за 1 полугодие - 5,0 тыс. рублей или 4,1%.
Размер резервного фонда Администрации Порховского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий утвержден в сумме 150,0 тыс. рублей, исполнение отсутствует.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.07.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 23578,1 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 23532,7 тыс. рублей или 99,8% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год, исполнено денежных обязательств на общую сумму 12021,8 тыс. рублей или 51,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год.
Решением о бюджете Порховского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 9 муниципальных программ в сумме 562573,0 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 594198,9 тыс. рублей, что составляет 99,4% от объёма расходов бюджета округа (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 31625,9 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 1 полугодие 2025 года 275813,5 тыс. рублей (46,4%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Порховском муниципальном округе (312360,5 тыс. рублей) и «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Порховском муниципальном округе» (107183,5 тыс. рублей).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 861,3 тыс. рублей исполнение составило 100,0 тыс. рублей или 11,6%; «Обеспечение безопасности граждан на территории Порховского муниципального округа, при годовых плановых назначениях в сумме 1413,8 тыс. рублей исполнение составило 277,1 тыс. рублей или 19,6%; «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 49661,5 тыс. рублей исполнение составило 15332,3 тыс. рублей или 30,9%; «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Порховского муниципального округа», при годовых плановых назначениях в сумме 76303,4 тыс. рублей исполнение составило 11331,0 тыс. рублей или 14,8%; «Формирование современной городской среды в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 5117,1 тыс. рублей исполнение отсутствует; «Укрепление общественного здоровья в Порховском муниципальном округе», при годовых плановых назначениях в сумме 300,0 тыс. рублей исполнение составило 82,2 тыс. рублей или 27,4%.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.07.2025 года:
дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 139998,9 тыс. рублей и составила 995823,3 тыс. рублей из них просроченная задолженность – 5479,2 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует;
кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 6461,4 тыс. рублей и составила 8516,6 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Порховского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 20930,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.07.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский муниципальный округ» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Порховского муниципального округа и Главе Порховского муниципального округа.