Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 квартал 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.05.2025 года №229 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Ершовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Ершовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Ершовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Ершовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.05.2025г
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 квартал 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Ершовская волость» по состоянию на 01 апреля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Ершовская волость» по состоянию на 01.04.2025 года составляют 5628,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Ершовская волость» от 19.12.2024 года № 124 «О бюджете муниципального образования «Ершовская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2025 г. составило 909,6 тыс. рублей или 16,2% к годовым назначениям и на 55,0 % больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2025 года удельный вес налоговых доходов составляет 97,5%, на долю безвозмездных поступлений приходится 2,5%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,5%, в том числе перевыполнен план по поступлениям НДФЛ (100,8%), акцизов (100,4%), налогов на имущество (100,8%) и налогов на совокупный доход (101,2%).
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2025 года составляют 6155,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (6155 тыс. рублей). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 1016,3 тыс. рублей или 16,5% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 106,7 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (16,5%) сложилось по двум разделам классификации расходов бюджета: «Общегосударственные вопросы» - 19,8% к годовым назначениям или 480,3 тыс. рублей и «Национальная экономика» - 17,5% к годовым назначениям или 473,5 тыс. рублей.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:
- по разделу 02 «Национальная оборона» - 14,9% или 22,4 тыс. рублей (при плане 150,4 тыс. рублей);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 5,5% или 32,5 тыс. рублей (при плане 586,4 тыс. рублей). Вся сумма расходов по разделу, запланирована по подразделу 0503 «Благоустройство», в составе которого наибольший объем бюджетных средств предусмотрен на осуществление мероприятий по уличному освещению на территории волости в сумме – 473,0 тыс. рублей (в том числе: текущий ремонт и замена фонарей уличного освещения) и на прочие мероприятия по благоустройству в сумме 70,4 тыс. рублей (устройство площадок для ТБО, вывоз мусора), реализация которых запланирована на весенне-летний период 2025 года;
- по разделу 10 «Социальная политика» 4,1% или 7,6 тыс. рублей (план – 185,3 тыс. рублей). Расходование бюджетных средств, предусмотренных на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения, осуществляется исходя из фактической потребности.
Расходование бюджетных средств по разделам 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 8,0 тыс. рублей) и 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 100,0 тыс. рублей) в 1 квартале 2025 года не осуществлялось (мероприятия запланированы на 2-3 кварталы 2025 года).
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 185 тыс. рублей. Исполнение за 1 квартал 2025 года составило 7,6 тыс. рублей или 4,1% к годовым назначениям.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Ершовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 2585 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.04.2025 года составляют 2585,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения.
Прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2585,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). За 1 квартал 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 621,2 тыс. рублей или 24,0% от годовых назначений и 100,4% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 473,5 тыс. рублей или 18,3% от годовых назначений (2585,0 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 50,0 тыс. руб., в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 40,0 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. руб.
Средства из резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 21,8 тыс. рублей (65,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Ершовская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения от 21.05.2020 года № 36-р, в том числе: на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения (12,3 тыс. руб.); на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами, победителей конкурсов и соревнований (9,5 тыс. руб.).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Ершовская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Ершовская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Ершовская волость»» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 6105,4 тыс. рублей, что составляет 99,2% от общего объема расходов бюджета поселения (6155,4 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 квартал 2025 года составило 994,5 тыс. рублей или 16,3% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 21,8 тыс. рублей или 43,6% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Ершовская волость» отсутствует.
В 1 квартале 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.