Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.05.2025 года №232 од, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Карамышевская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Карамышевская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Карамышевская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Карамышевская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.05.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01 апреля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01.04.2025 года составляют 12698,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Карамышевская волость» от 18.12.2024 года №13 «О бюджете муниципального образования «Карамышевская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Расхождение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Поступление доходов на 01.04.2025 г. составило 2257,4 тыс. рублей или 17,8% к годовым назначениям и на 8,0 % больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 96,7%, на долю безвозмездных поступлений приходится 3,3%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2025 года составляют 14942,5 тыс. рублей, что на 0,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (14942 тыс. рублей). Расхождение на 0,5 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 1139,4 тыс. рублей или 7,6% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 1118,1 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (7,6%) сложилось по четырем разделам: «Социальная политика» - 42,8% к годовым назначениям или 27,3 тыс. рублей, «Общегосударственные вопросы» - 17,7% или 768,9 тыс. рублей, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 16,7% или 118,7 тыс. рублей, «Национальная оборона» - 14,6% или 62,6 тыс. рублей.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» - 1,7% или 161,9 тыс. рублей (при плане 9257,1 тыс. рублей), обусловлено тем, что 84,3% (7804,4 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 2,1%. Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 1452,6 тыс. рублей (на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского), исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Расходование бюджетных средств по разделам 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 50,0 тыс. рублей) и 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 80,0 тыс. рублей) в 1 квартале 2025 года не осуществлялось. Средства предусмотрены на мероприятия по повышению пожарной безопасности в муниципальном образовании (очистка пожарных водоемов, опашка границ населенных пунктов) и на ликвидацию мест несанкционированного размещения отходов (свалок), соответственно, реализация которых запланирована на 2-3 кварталы 2025 года.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 64 тыс. рублей. Исполнение за 1 квартал 2025 года составило 27,3 тыс. рублей или 42,8% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 6378 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 1426,4 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году) и составили 7804,4 тыс. рублей.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 6378,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). За 1 квартал 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1532,5 тыс. рублей или 24,0% от годовых назначений.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 161,9 тыс. рублей или 2,1% от годовых назначений (7804,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 50,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 40,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 30,5 тыс. рублей (76,2% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Карамышевская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» от 11.03.2010 года № 17-р, а именно: на поздравление семей военнослужащих Российской армии, принимающих участие в СВО (16,9 тыс. рублей); на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения (1,6 тыс. рублей); на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами, победителей конкурсов и соревнований (4,7 тыс. рублей); на приобретение ритуальных венков погибшим военнослужащим, участникам СВО (7,3 тыс. рублей).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Карамышевская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Карамышевская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 14892,5 тыс. рублей, что составляет 99,7% от общего объема расходов бюджета поселения (14942,5 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2025 года составило 1108,9 тыс. рублей или 7,4% от годового плана.
Непрограммные расходы утверждены решением о бюджете в размере 50,0 тыс. рублей, что составляет 0,3% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Карамышевская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.