Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 квартал 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.05.2025 года №231 од, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Тямшанская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Тямшанская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Тямшанская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Тямшанская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.05.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 квартал 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01 апреля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01.04.2025 года составляют 15345,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Тямшанская волость» от 26.12.2024 года №109 «О бюджете муниципального образования «Тямшанская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2025 года составило 2620,3 тыс. рублей или 16,6% к годовым назначениям и на 2,7% меньше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 87,9%, на долю безвозмездных поступлений приходится 12,1%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 101,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2025 года составляют 18313,6 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (18314 тыс. рублей). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 2821,8 тыс. рублей или 15,4% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 272,4 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (15,4%) сложилось по пяти разделам классификации расходов бюджета: «Охрана окружающей среды» - 100,0% к годовым назначениям или 200,0 тыс. рублей, «Социальная политика» - 25,0 % или 44,7 тыс. рублей, «Национальная оборона» - 21,3% или 91,1 тыс. рублей, «Общегосударственные вопросы» - 18,6% или 1313,4 тыс. рублей и «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 16,4% или 695,9 тыс. рублей.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» - 7,7% или 476,7 тыс. рублей, обусловлено тем, что 82,4% (5076,7 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 9,4%. Кроме того, на процент исполнения по разделу в целом оказало влияние отсутствие исполнения по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 1084,2 тыс. рублей (мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского).
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» при плане 50,0 тыс. рублей, в 1 квартале 2025 года не осуществлялось (реализация запланирована на 2-3 кварталы 2025 года).
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 179 тыс. рублей. Исполнение за 1 квартал 2025 года составило 44,7 тыс. рублей или 25,0% к годовым назначениям.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 4097 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 979,7 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году) и составили 5076,7 тыс. рублей, на 0,3 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения (5077 тыс. рублей). Отклонение на 0,3 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 4097,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). Доходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года поступили в сумме 984,3 тыс. рублей или 24,0% от годовых назначений и 101,0% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 476,7 тыс. рублей или 9,4% от годовых назначений (5076,7 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 130 тыс. рублей, в т.ч.: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 100 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 30 тыс. руб.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 46,0 тыс. рублей (46,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Тямшанская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 11.11.2019 года № 96, а именно: на оказание материальной помощи при пожаре – 15,0 тыс. рублей; на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами – 4,5 тыс. рублей; на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения – 26,5 тыс. рублей.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Тямшанская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Тямшанская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 18183,6 тыс. рублей, что составляет 99,3 процента от общего объема расходов бюджета поселения (18313,6 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2025 года составило 2775,8 тыс. рублей или 15,3% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 130,0 тыс. рублей или 0,7% в общем объеме расходов бюджета поселения (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Тямшанская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.