Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 квартал 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.05.2025 года №230 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Ядровская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Ядровская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Ядровская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Ядровская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.05.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 квартал 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01 апреля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01.04.2025 года составляют 19231,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Ядровская волость» от 25.12.2024 года №106 «О бюджете муниципального образования «Ядровская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2025 года составило 3718,2 тыс. рублей или на 19,3% к годовым назначениям и на 35,1 % больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2025 года удельный вес налоговых доходов составляет 97,8% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 2,2%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 101,2%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.04.2025 года составляют 22461,2 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (22461 тыс. рублей). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 3025,4 тыс. рублей или 13,5% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 692,8 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (13,5%) сложилось по трем разделам классификации расходов бюджета: «Общегосударственные вопросы» - 29,2% к годовым назначениям или 2349,8 тыс. рублей, «Социальная политика» - 24,9% к годовым назначениям или 17,3 тыс. рублей и «Национальная оборона» - 18,9% к годовым назначениям или 80,7 тыс. рублей.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 0,3% или 15,6 тыс. рублей, обусловлено тем, что 95,1% (5107,6 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды), исполнение по которому составило 0,3%.
Кроме того, на исполнение по разделу в целом повлияло отсутствие расходов по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 264,0 тыс. рублей (на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6,7% или 562,0 тыс. рублей (при плане 8345,6 тыс. рублей). Вся сумма расходов по разделу, запланирована по подразделу 0503 «Благоустройство», в составе которого наибольший объем бюджетных средств предусмотрен на осуществление мероприятий по уличному освещению на территории волости в сумме - 2550,0 тыс. рублей (в том числе: монтаж линий уличного освещения в д.Старухино и д.Раменье, текущий ремонт и замена фонарей уличного освещения) и прочим мероприятиям по благоустройству в сумме 3345,6 тыс. рублей (в том числе: ликвидация несанкционированных свалок, приобретение, монтаж и текущий ремонт детских площадок, вывоз мусора с общественных территорий (скверы и парки, детские и спортивные площадки)), реализация которых запланирована на весенне-летний период 2025 года.
Расходование бюджетных средств по разделам 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 92,0 тыс. рублей) и 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 120,0 тыс. рублей) в 1 квартале 2025 года не осуществлялось (реализация мероприятий запланирована на 2-3 кварталы 2025 года).
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 69 тыс. рублей. Исполнение составило 17,3 тыс. рублей или 24,9% к годовым назначениям.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Ядровская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 4531 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 576,6 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году) и составили 5107,6 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения (5108 тыс. рублей). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 апреля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 4531,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 1 квартал 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1088,6 тыс. рублей или 24,0% от годовых назначений.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 15,6 тыс. рублей или 0,3% от годовых назначений.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 450 тыс. рублей, в т.ч.: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 400 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50 тыс. руб.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 120,7 тыс. рублей (30,2% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда, утверждённого решением Собрания депутатов поселения от 10.12.2019 года № 77, а именно: материальная помощь на погребение – 11,5 тыс. рублей; оказание материальной помощи семье участника СВО (приобретение дров) – 27,6 тыс. рублей; на поощрение отличившихся граждан, должностных лиц органов местного самоуправления, муниципальных служащих, депутатов сельского поселения – 63,2 тыс. рублей, на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами – 18,4 тыс. рублей.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Ядровская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Ядровская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Ядровская волость» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 22011,2 тыс. рублей, что составляет 98,0 процента от общего объема расходов бюджета поселения (22461,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 квартал 2025 года составило 2904,7 тыс. рублей или 13,2% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 450,0 тыс. рублей или 2,0% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Ядровская волость» отсутствует. За 1 квартал 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.