Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 1 полугодие 2025 года

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 1 полугодие 2025 года

     1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 20.08.2025 года №340 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.04.2020 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Псковский район», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области  на 2025 год.

     2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Псковский район».

     3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

3.1. Анализ поступлений доходов бюджета района.

3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.

3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов, муниципальных программ, международных проектов.

3.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга Псковского района.

     4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

     Администрация Псковского района (Финансовое управление).

     5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.

     6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 20.08.2025 года по 08.09.2025 года.

     7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Псковского района за 1 полугодие 2025 года проведен на основании полугодовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 июля 2025 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Псковского района. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы: Плановые показатели по доходам в отчете  об исполнении бюджета района   составляют  1376499,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением Собрания депутатов Псковского района от 26 декабря 2024 года № 176  «О бюджете муниципального образования «Псковский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 27.03.2025 года №194 (далее – решение о бюджете).

     Отклонение на 0,3 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете района, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).    

     Поступление доходов на 01.07.2025 г.  составило 599261,9 тыс. рублей или 43,5% к годовым назначениям и 112,4% к аналогичному периоду 2024 года.

     В структуре доходов бюджета района налоговые и неналоговые доходы составили 45,9% (275119,7 тыс. рублей), безвозмездные поступления с учетом возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение прошлых лет 54,1% (324142,2 тыс. рублей).

     Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет района исполнены на 100,0%, в т.ч. налоговых и неналоговых доходов исполнен на 100,1%, по безвозмездным поступлениям – на 100,0%.

     Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Псковского района на 01.07.2025 года отражены в сумме 1478609,0 тыс. рублей, что на 16848,0 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2025 год (1461761 тыс. рублей).

     Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.

     Расходы бюджета Псковского района на 01 июля 2025 года исполнены в сумме 567537,4 тыс. рублей или 38,4% к уточненному годовому плану.

     Бюджет Псковского района на 01 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 31724,5 тыс. рублей.

     За первое полугодие 2025 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 5897,1 тыс. рублей (49,8% к уточненным назначениям).

     Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Псковского района на 2025 год, утвержденный пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете района, составил  в сумме 107747 тыс. рублей (в т.ч. сумма бюджетных ассигнований Дорожного фонда, не использованных в 2024 году в размере 1768,2 тыс. рублей).

     Доходы Дорожного фонда на 01.07.2025 года поступили в сумме 23384,9 тыс. рублей (21,7% от плана 107747 тыс. рублей) (за счет акцизов).

     Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 21135,5 тыс. рублей или 22,3 % от годовых назначений (110374,4 тыс. рублей).

     Размер резервных фондов на 2025 год утвержден решением о бюджете в сумме 9660 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации района в сумме 3924 тыс. рублей и резервный фонд Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 5736 тыс. рублей. В первом полугодии 2025 года кассовые расходы составили: за счет резервного фонда Администрации района – 1363,7 тыс. рублей (34,7%); за счет резервного фонда района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций – 567,9 тыс. рублей (9,9%).

     Решением о бюджете района на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 218757 тыс. рублей на реализацию трех   региональных проектов Псковской области («Педагоги и наставники», «Жилье», «Формирование комфортной городской среды»).

     По состоянию на 01.07.2025 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных   проектов в муниципальном образовании «Псковский район» составило 28045,3 тыс. рублей или 12,8%  к   плановым назначениям, а именно: по региональному проекту «Педагоги и наставники» исполнение составило 19985,1 тыс. рублей или 61,4% от уточненных назначений (32554,0 тыс. рублей); по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнение составило 8060,2 тыс. рублей или 42,5% от уточненных назначений (18950,6 тыс. рублей); по региональному проекту «Жилье» при плановых назначениях в сумме 167252,5 тыс. рублей исполнение в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось, в связи с проведением процедуры закупки  (Администрацией района заключен муниципальный контракт 04.07.2025 года на строительство газовой котельной в д. Хотицы  (163100 тыс. рублей)).       

     В 2025 году в муниципальном образовании «Псковский район» реализуется девять муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 1381147,9 тыс. рублей, что составляет 93,4% от общего объема расходов бюджета района (1478609,0 тыс. рублей).

     Кассовое исполнение по программам за 1 полугодие 2025 года составило 527821,9 тыс. рублей или 38,2% от уточненного плана.

     Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Псковском районе» - 733373,9 тыс. рублей или 53,1% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2025 году (1381147,9 тыс. рублей).

     По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности на 01.07.2025 года: дебиторская задолженность муниципального образования «Псковский район» по сравнению с началом года увеличилась на 212309,3 тыс. рублей и составила 2543555,5 тыс. рублей (просроченная задолженность 1914,1 тыс. рублей); кредиторская задолженность увеличилась на 7535,3 тыс. рублей и составила 24923,8 тыс. рублей (просроченная задолженность отсутствует).

     В первом полугодии 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

     9. Предложения (рекомендации): направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Псковского района за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Псковского района и Главе Псковского района.