Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 20.08.2025 года №341 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Ершовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Ершовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Ершовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Ершовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 21.08.2025 года по 05.09.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ершовская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Ершовская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Ершовская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 5628,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Ершовская волость» от 19.12.2024 года № 124 «О бюджете муниципального образования «Ершовская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 2003,6 тыс. рублей или 35,6% к годовым назначениям и на 20,3 % больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 81,0%, на долю безвозмездных поступлений приходится 19,0%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 99,5%, в том числе перевыполнен план по поступлениям акцизов (100,3%), налогов на совокупный доход (101,9%) и налогов на имущество (100,8%). Не исполнен план по поступлениям НДФЛ (92,4%).
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 6931,6 тыс. рублей, что на 776,6 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (6155 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 776,2 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ - получение уведомлений по расчетам между бюджетами (№3936 от 16.05.2025 г., №55 от 22.05.2025 г.) о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на развитие ТОС (справки об изменении сводной бюджетной росписи № 10 от 22.05.2025 года, №11 от 28.05.2025 года, увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0503 «Благоустройство» на 776,2 тыс. рублей). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 1964,9 тыс. рублей или 28,3% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 38,7 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (28,3%) сложилось по трем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:
- по разделу 04 «Национальная экономика» 27,1% или 732,8 тыс. рублей (при плане 2705 тыс. рублей);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 18,2% или 272,6 тыс. рублей (при плане 1495,5 тыс. рублей). В составе расходов раздела предусмотрены средства на реализацию проектов местных инициатив в рамках развития институтов ТОС в сумме 797,1 тыс. рублей или 53,3% от общей суммы расходов по разделу. В 1 полугодии расходы не осуществлялись, в связи с тем, что Соглашения на предоставление субсидий и иных МБТ для указанных мероприятий заключены в мае 2025 года, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом;
- по разделу 10 «Социальная политика» 10,3% или 19,0 тыс. рублей (план – 185,3 тыс. рублей). Расходование бюджетных средств, предусмотренных на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения, осуществляется исходя из фактической потребности.
Расходование бюджетных средств по разделу 06 «Охрана окружающей среды» при плане 100,0 тыс. рублей в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось. Средства предусмотрены на вывоз несанкционированных свалок. Расходование бюджетных средств по разделам осуществляются по мере необходимости.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 185 тыс. рублей. Исполнение за 1 полугодие 2025 года составило 19,0 тыс. рублей или 10,3% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Ершовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 2585 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 2585,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения.
Прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2585,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). За 1 полугодие 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1048,9 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 100,3% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 732,8 тыс. рублей или 28,3% от годовых назначений (2585,0 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 50,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 40,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. рублей.
Средства из резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 40,0 тыс. рублей (100,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Ершовская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения от 21.05.2020 года № 36-р, в том числе: на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения (16,0 тыс. рублей); на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами, победителей конкурсов и соревнований (24,0 тыс. рублей).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Ершовская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Ершовская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Ершовская волость»» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 6881,6 тыс. рублей, что составляет 99,3% от общего объема расходов бюджета поселения (6931,6 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 полугодие 2025 года составило 1924,9 тыс. рублей или 28,0% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 50,0 тыс. рублей или 0,7% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Ершовская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 191,5 тыс. рублей и составила 1352,5 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 914,1 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 230,9 тыс. рублей и составила 1096,7 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность на начало 2025 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Ершовская волость» отсутствует.
В 1 полугодии 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.