Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 20.08.2025 года №339 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Карамышевская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Карамышевская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Карамышевская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Карамышевская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 20.08.2025 года по 03.09.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 12698,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Карамышевская волость» от 18.12.2024 года №13 «О бюджете муниципального образования «Карамышевская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Расхождение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Поступление доходов на 01.07.2025 г. составило 6837,6 тыс. рублей или 53,8% к годовым назначениям и на 12,1 % меньше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 58,3%, на долю безвозмездных поступлений приходится 41,7%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,2%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2025 года составляют 18929,5 тыс. рублей, что на 3987,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (14942 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 3987,9 тыс. рублей, обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете на основании уведомлений по расчетам между бюджетами: от 11.04.2025 г. №54 о предоставлении из бюджета района (резервный фонд Администрации Псковского района) иного межбюджетного трансферта на обеспечение оформление выморочного имущества в сумме 140,0 тыс. рублей; от 16.05.2025 г. №3877/1 на развитие ТОС в сумме 3686,5 тыс. рублей; от 22.05.2025 г. №56 на развитие ТОС в сумме 161,4 тыс. рублей.
Отклонение на 0,5 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 6148,7 тыс. рублей или 32,5% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 01 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 688,9 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (32,5%) сложилось по пяти из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 5,4% или 233,4 тыс. рублей (при плане 4308,1 тыс. рублей). В составе расходов раздела предусмотрены средства на реализацию проектов местных инициатив в рамках развития институтов ТОС в сумме 3598,6 тыс. рублей или 83,5% от общей суммы расходов по разделу. В 1 полугодии расходы не осуществлялись, в связи с тем, что Соглашения на предоставление субсидий и иных МБТ для указанных мероприятий заключены в мае 2025 года, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Расходование бюджетных средств по разделу 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 80,0 тыс. рублей) в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось. Расходы осуществляются по мере необходимости на вывоз несанкционированных свалок.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 64 тыс. рублей. Исполнение за 1 полугодие 2025 года составило 63,8 тыс. рублей или 100,0% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 7804 тыс. рублей (в т.ч. включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году в сумме 1426,4 тыс. рублей).
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 6378,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). За 1 полугодие 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 2587,8 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 100,1% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 3760,3 тыс. рублей или 48,2% от годовых назначений (7804,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 50,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 40,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 35,0 тыс. рублей (87,5% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Карамышевская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» от 11.03.2010 года № 17-р, а именно: на поздравление семей военнослужащих Российской армии, принимающих участие в СВО (16,9 тыс. рублей); на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения (2,2 тыс. рублей); на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами, победителей конкурсов и соревнований (8,6 тыс. рублей); на приобретение ритуальных венков погибшим военнослужащим, участникам СВО (7,3 тыс. рублей).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Карамышевская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Карамышевская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Карамышевская волость» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 18739,5 тыс. рублей, что составляет 99,0% от общего объема расходов бюджета поселения (18929,5 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2025 года составило 6036,7 тыс. рублей или 32,2% от годового плана.
Непрограммные расходы утверждены решением о бюджете в размере 190,0 тыс. рублей, что составляет 1,0% (резервные фонды). Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.07.2025 года исполнены в сумме 112,0 тыс. рублей или на 58,9% от утверждённых назначений, в том числе: за счет резервных фондов Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» в сумме 35,0 тыс. рублей; за счет резервного фонда Администрации Псковского района на оформление выморочного имущества в поселении в сумме 77,0 тыс. рублей.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности МО «Карамышевская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 185,1 тыс. рублей и составила 2827,6 тыс. рублей (в т.ч. просроченная задолженность – 1642,7 тыс. рублей). Кредиторская задолженность муниципального образования «Карамышевская волость» по сравнению с началом года увеличилась на 503,7 тыс. рублей и составила 722,5 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2025 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Карамышевская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.