Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.08.2025 года №323 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Тямшанская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Тямшанская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Тямшанская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Тямшанская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 06.08.2025 года по 27.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 15345,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Тямшанская волость» от 26.12.2024 года №109 «О бюджете муниципального образования «Тямшанская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 6166,6 тыс. рублей или 40,2% к годовым назначениям и на 2,1% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 34,9% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 84,5%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 100,6%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2025 года составляют 20230,4 тыс. рублей, что на 2016,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (18314 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 2016,7 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ - получение уведомлений по расчетам между бюджетами (№3963/1 от 16.05.2025 г., №61 от 22.05.2025 г.) о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на развитие ТОС (справки об изменении сводной бюджетной росписи № 13 от 21.05.2025 года, №15 от 26.05.2025 года), увеличены бюджетные ассигнования по подразделам 0503 «Благоустройство» на 1376,7 тыс. рублей и 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» на 640,0 тыс. рублей. Отклонение на 0,3 тыс. рублей связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 6694,6 тыс. рублей или 32,9% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 528,0 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (32,9%) сложилось по пяти из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- 04 «Национальная экономика» - 24,4% или 1505,7 тыс. рублей, обусловлено тем, что 82,4% (5076,7 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 29,7%. Кроме того, на процент исполнения по разделу в целом оказало влияние отсутствие исполнения по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 1084,2 тыс. рублей (мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 27,0% или 1518,8 тыс. рублей к годовым назначениям (5616,8 тыс. рублей). По данным Отчета о принятых обязательствах муниципального образования «Тямшанская волость» на 01.07.2025 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 2633,8 тыс. рублей или 46,9% от уточненных назначений, неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 1115,0 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, что сроки выполнения работ по договорам установлены на 3-4 квартал 2025 года.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 179 тыс. рублей. Исполнение за 1 полугодие 2025 года составило 89,4 тыс. рублей или 50,0% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 4097 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2025 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2024 году в размере 979,7 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2025 года составляют 5076,7 тыс. рублей.
Прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 4097,0 тыс. рублей (поступления от акцизов). Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года поступили в сумме 1662,1 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 100,7% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 1505,7 тыс. рублей или 29,7% от годовых назначений (5076,7 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 130 тыс. рублей, в т.ч.: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 100 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 30 тыс. руб.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 65,7 тыс. рублей (65,7% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Тямшанская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 11.11.2019 года № 96, а именно: на оказание материальной помощи при пожаре – 15,0 тыс. рублей; на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами – 12,9 тыс. рублей; на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения – 37,8 тыс. рублей.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Тямшанская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Тямшанская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 20200,4 тыс. рублей, что составляет 99,4 процента от общего объема расходов бюджета поселения (20330,4 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2025 года составило 6628,8 тыс. рублей или 32,8% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 130,0 тыс. рублей или 0,6% в общем объеме расходов бюджета поселения (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Тямшанская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 500,5 тыс. рублей и составила 2259,6 тыс. рублей (в т.ч. просроченная – 1461,3 тыс. рублей). Кредиторская задолженность МО «Тямшанская волость» по сравнению с началом года увеличилась на 946,7 тыс. рублей и составила 1240,1 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2025 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Тямшанская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.