Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 20.08.2025 года №338 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Ядровская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Ядровская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Ядровская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Ядровская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 21.08.2025 года по 29.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 19231,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Ядровская волость» от 25.12.2024 года №106 «О бюджете муниципального образования «Ядровская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,4 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 9438,8 тыс. рублей или на 49,1% к годовым назначениям и на 19,7 % больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых доходов составляет 84,2% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 15,8%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 100,9%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 24915,0 тыс. рублей, что на 2454,0 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (22461 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 2454,2 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ - получение уведомлений по расчетам между бюджетами (№3963/1 от 16.05.2025 г., №62 от 22.05.2025 г.) о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на развитие ТОС (справки об изменении сводной бюджетной росписи № 16 от 21.05.2025 года, №18 от 26.05.2025 года). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 9569,5 тыс. рублей или 38,4% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 130,7 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (38,4%) сложилось по четырем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 28,9% или 1555,0 тыс. рублей, обусловлено тем, что 95,1% (5107,6 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды), исполнение по которому составило 27,9%;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 3443,8 тыс. рублей или 32,0% к годовым назначениям (10754,3 тыс. рублей). В составе расходов предусмотрены средства на реализацию проектов местных инициатив в рамках развития институтов ТОС в сумме 2108,7 тыс. рублей или 19,6% от общей суммы расходов по разделу, расходы не осуществлялись, в связи с тем, что Соглашение на предоставление субсидии и иных МБТ для указанных мероприятий заключено в конце мая 2025 года, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 92,0 тыс. рублей) в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось (расходуются по мере необходимости).
Решением о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 69 тыс. рублей. Исполнение составило 34,5 тыс. рублей или 49,7% к годовым назначениям.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Ядровская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 5108 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2025 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2024 году в размере 576,6 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2025 года составили 5107,6 тыс. рублей, что на 0,6 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (5108 тыс. рублей). Отклонение на 0,6 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 4531,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 1 полугодие 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1838,3 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 15,6 тыс. рублей или 0,3% от годовых назначений и 101,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 450 тыс. рублей, в т.ч.: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 400 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50 тыс. руб.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 172,5 тыс. рублей (43,1% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда, утверждённого решением Собрания депутатов поселения от 10.12.2019 года № 77, а именно: материальная помощь на погребение – 11,5 тыс. рублей; оказание материальной помощи семье участника СВО (приобретение дров) – 27,6 тыс. рублей; на поощрение отличившихся граждан, должностных лиц органов местного самоуправления, муниципальных служащих, депутатов – 97,7 тыс. рублей, на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами – 18,4 тыс. рублей.
За счет резервного фонда Администрации поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Ядровская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Ядровская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Ядровская волость» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 24465,0 тыс. рублей, что составляет 98,2% от общего объема расходов бюджета поселения (24915,0 тыс. рублей). Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 полугодие 2025 года составило 9397,0 тыс. рублей или 38,4% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 450,0 тыс. рублей или 1,8% (резервные фонды).
Общий объем бюджетных ассигнований, утвержденный решением о бюджете поселения на 2025 год на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности утвержден в сумме 992,0 тыс. рублей. Расходование бюджетных средств по данным отчета об исполнении бюджета в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности МО «Ядровская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 573,3 тыс. рублей и составила 2250,9 тыс. рублей (в т.ч. просроченная – 1254,3 тыс. рублей). Кредиторская задолженность МО «Ядровская волость» по сравнению с началом года увеличилась на 80,6 тыс. рублей и составила 280,0 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2025 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Ядровская волость» отсутствует. За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения.Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.