Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 21.11.2025 года №457 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.04.2020 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Псковский район», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Псковский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета района.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов, муниципальных программ, международных проектов.
3.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга Псковского района.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация Псковского района (Финансовое управление).
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 21.11.2025 года по 04.12.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Псковского района за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 октября 2025 года и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Псковского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета района составляют 1376499,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением Собрания депутатов Псковского района от 26 декабря 2024 года № 176 «О бюджете муниципального образования «Псковский район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 27.03.2025 года №194 (далее – решение о бюджете).
Отклонение на 0,3 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете района, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2025 года составило 935405,6 тыс. рублей или 68,0% к годовым назначениям и 115,3 %к аналогичному периоду 2024 года.
В структуре доходов бюджета района налоговые и неналоговые доходы составили 47,1% (440438,5 тыс. рублей), безвозмездные поступления с учетом возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение прошлых лет 52,9% (494967,1 тыс. рублей).
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет района исполнены на 100,0%, в т.ч. налоговых и неналоговых доходов исполнен на 100,1%, по безвозмездным поступлениям – на 99,9%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Псковского района на 01.10.2025 года отражены в сумме 1521099,3 тыс. рублей, что на 59338,3 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2025 год (1461761 тыс. рублей).Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы бюджета Псковского района на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 916463,1 тыс. рублей или 60,3% к уточненному годовому плану.
Бюджет Псковского района на 01 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 18942,5 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 7855,9 тыс. рублей (66,3% к уточненным назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Псковского района на 2025 год, утвержденный пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете района, составил в сумме 107747 тыс. рублей (в т.ч. сумма бюджетных ассигнований Дорожного фонда, не использованных в 2024 году в размере 1768,2 тыс. рублей).
Доходы Дорожного фонда на 01.10.2025 года поступили в сумме 52075,7 тыс. рублей (48,3%), в т.ч. за счет акцизов – 16764,2 тыс. рублей (73,9% от плана), за счет субсидий – 35311,5 тыс. рублей (41,5% от плана).
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 48118,7 тыс. рублей или 43,6 % от годовых назначений (110374,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден решением о бюджете в сумме 9660 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации района в сумме 3924 тыс. рублей и резервный фонд Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 5736 тыс. рублей. В отчетном периоде кассовые расходы составили: за счет резервного фонда Администрации района – 2528,6 тыс. рублей (64,4%); за счет резервного фонда района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций – 567,9 тыс. рублей (9,9%).
Решением о бюджете района на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 262476 тыс. рублей на реализацию четырех региональных проектов Псковской области («Педагоги и наставники», «Жилье», «Формирование комфортной городской среды», «Модернизация коммунальной инфраструктуры»).
По состоянию на 01.10.2025 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов в муниципальном образовании «Псковский район» составило 91855,3 тыс. рублей или 35,0% к плановым назначениям, а именно: по региональному проекту «Педагоги и наставники» исполнение составило 23882,2 тыс. рублей или 73,4% от уточненных назначений (32554,0 тыс. рублей); по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнение составило 15965,4 тыс. рублей или 84,2% от уточненных назначений (18950,6 тыс. рублей); по региональному проекту «Жилье» исполнение составило 52007,7 тыс. рублей или 31,1% от уточненных назначений (167352,5 тыс. рублей) (строительство котельной на природном газе установленной мощностью 12 МВт в д. Хотицы); по региональному проекту «Модернизация коммунальной инфраструктуры» при плановых назначениях 43618,7 тыс. рублей, исполнение в отчетном периоде не осуществлялось (субсидия в полном объеме предоставлена в МУП «Колхоз имени «Залита» на реализацию мероприятий по модернизации коммунальной инфраструктуры).
В 2025 году в муниципальном образовании «Псковский район» реализуется девять муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 1421294,4 тыс. рублей, что составляет 93,4% от общего объема расходов бюджета района (1521099,3 тыс. рублей). Кассовое исполнение по программам за 9 месяцев 2025 года составило 855680,4 тыс. рублей или 60,2% от уточненного плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Псковском районе» - 733374,0 тыс. рублей или 51,6% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2025 году (1421294,4 тыс. рублей).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности на 01.10.2025 года: дебиторская задолженность муниципального образования «Псковский район» по сравнению с началом года увеличилась на 269109,3 тыс. рублей и составила 2600355,5 тыс. рублей (просроченная задолженность 1905,2 тыс. рублей); кредиторская задолженность увеличилась на 13984,1 тыс. рублей и составила 31372,6 тыс. рублей (просроченная задолженность отсутствует).
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации): направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Псковского района за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.