ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Краснопрудская волость» за 1 квартал 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.05.2025 года №222 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 12.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Краснопрудская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Краснопрудская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Краснопрудская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.05.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость» за 1 квартал 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Краснопрудская волость» по состоянию на 01 апреля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Краснопрудская волость» по состоянию на 01.04.2025 года составляют 6019,9 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Краснопрудская волость» от 19.12.2024 года № 73 «О бюджете муниципального образования «Краснопрудская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (ред. от 28.02.2025 года №77) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2025г. составило 1392,9 тыс. рублей или на 23,1% к годовым назначениям и на 7,2% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2025 года удельный вес налоговых доходов составляет 48,1% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 51,9%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2025 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 100,7%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2025 года составляют 6529,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (6530 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,2 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы бюджета поселения за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 1027,3 тыс. рублей или 15,7% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 365,6 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (15,7%) достигнуто по трем из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» - 7,1% или 196,8 тыс. рублей при плане 2755,4 тыс. рублей, обусловлено тем, что 90,9% (2505,4 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 7,9%. Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 250,0 тыс. рублей, исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Расходование бюджетных средств по разделам: 02 «Национальная оборона» (при плане 150,4 тыс. рублей), 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 33,0 тыс. рублей) и 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 30,0 тыс. рублей) в 1 квартале 2025 года не осуществлялось, соответственно, в связи с отсутствием работника, осуществляющего воинский учет (вакантная должность) и реализацией мероприятий на повышение пожарной безопасности и ликвидации мест несанкционированного размещения отходов (свалок) во 2-3 кварталах 2025 года.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Краснопрудская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 2287 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 218,4 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году) и составили 2505,4 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2025 года составляют 2505,4 тыс. рублей, что на 0,6 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (2506 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,6 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2287,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 1 квартал 2025 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 549,4 тыс. рублей или 24,0% от годовых назначений и 100,3% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 196,8 тыс. рублей или 7,9% от годовых назначений (2505,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 30 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 20 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10 тыс. рублей.
В 1 квартале 2025 года исполнение по резервным фондам сельского поселения не осуществлялось.
Муниципальное образование «Краснопрудская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Краснопрудская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Краснопрудская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 6499,8 тыс. рублей, что составляет 99,5% от общего объема расходов бюджета поселения (6529,8 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2025 года составило 1027,3 тыс. рублей или 15,8% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 30,0 тыс. рублей или 0,5% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Краснопрудская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2025 года Главе сельского поселения «Краснопрудская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.