Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Завеличенская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2025 года № 317 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Завеличенская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Завеличенская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Завеличенская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.08.2025 года по 18.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 27495,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость» от 20.12.2024 года № 127 «О бюджете муниципального образования «Завеличенская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2025г. составило 9443,1 тыс. рублей или на 34,3% к годовым назначениям и на 15,3% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 93,1%, на долю безвозмездных поступлений приходится 6,9%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 85,9%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 38462,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения (38462,0 тыс. рублей).
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 13540,1 тыс. рублей или 35,2% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 4097,0 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (35,2%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» при годовых плановых назначениях 10412,8 тыс. рублей исполнение составило 3056,0 тыс. рублей или 29,3%. В составе раздела предусмотрены зарезервированные средства на финансовое обеспечение непредвиденных расходов в сумме 2387,8 тыс. рублей (22,9%), расходование которых в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом;
- по разделу 04 «Национальная экономика» 13,7% или 1231,5 тыс. рублей, обусловлен тем, что 89,0% (7969,0 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 15,5%.
Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 988,0 тыс. рублей, исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
По данным Отчета о принятых обязательствах (ф. 0503128) муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.07.2025 года по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» бюджетные обязательства приняты на сумму 988,0 тыс. рублей или 100,0% от уточненных назначений. Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, что сроки выполнения работ по заключенным контрактам установлены на 3 квартал 2025 года.
Расходование бюджетных средств по разделу: 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось (при плане 46,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Бюджетные обязательства в отчетном периоде не принимались, муниципальные контракты (договоры) не заключались. Средства предусмотрены на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (очистка пожарных водоемов) реализация которых запланирована на 3 квартал 2025 года.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден подпунктом 4 пункта 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 3708 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 4261 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году - 992,6 тыс. рублей; остатки средств, сложившиеся на едином счете бюджета поселения на начало финансового года – 2969,4 тыс. рублей; за счет поступления неналоговых доходов в 1 полугодии 2025 года – 299,0 тыс. рублей) и составили 7969,0 тыс. рублей.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 4007,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года поступили в сумме 1784,9 тыс. рублей или 44,5 от годовых назначений, в том числе за счет акцизов в сумме 1504,5 тыс. рублей (40,6% к плану и 90,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года) и неналоговых доходов в сумме 280,4 тыс. рублей (93,8% к плану).
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 1231,5 тыс. рублей или 15,5% от годовых назначений (7969,0 тыс. рублей).
Размер резервного фонда Администрации сельского поселения на 2025 год утвержден подпунктом 6 пункта 4 решения о бюджете поселения в сумме 370,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 64,9 тыс. рублей (17,5% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость», утвержденным Распоряжением Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» от 01.02.2016г. № 7/1-р (с изменениями).
Муниципальное образование «Завеличенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Завеличенская волость» реализуется одна муниципальная программа «Устойчивое развитие территории сельского поселения «Завеличенская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 35704,20 тыс. рублей, что составляет 92,8% от общего объема расходов бюджета поселения (38462,0 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2025 года составило 13475,2 тыс. рублей или 37,7% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 2757,8 тыс. рублей или 7,2% (резервный фонд - 370,0 тыс. рублей, и расходы за счет зарезервированных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения - 2387,8 тыс. рублей).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 3994,9 тыс. рублей и составила 3660,4 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 986,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 395,5 тыс. рублей и составила 704,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Завеличенская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения «Завеличенская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.