Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Логозовская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2025 года №320 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Логозовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Логозовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Логозовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.08.2025 года по 22.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 19740,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Логозовская волость» от 19.12.2024 года № 137 «О бюджете муниципального образования «Логозовская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение показателей на «минус» 0,2 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 6070,6 тыс. рублей или на 30,8% к годовым назначениям, что и на 4,6% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 93,6%, на долю безвозмездных поступлений приходится 6,4%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,6%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 26308,2 тыс. рублей, что на 859,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (25449 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 859,1 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя без внесения изменений в решение о бюджете, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 22.05.2025 года № 57 увеличены бюджетные ассигнования на сумму 370,7 тыс. рублей по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» раздела 0400 «Национальная экономика» и по подразделу 0503 «Благоустройство», раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 200,8 тыс. рублей на развитие институтов ТОС в соответствии с Соглашением от 21.05.2025 года б/н, заключенным с Администрацией Псковского района (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 14 от 26.05.2025 г.);
- на основании уведомления о предоставлении субсидии от 16.05.2025 года № 3885 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0503 «Благоустройство» раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 287,6 тыс. рублей на развитие институтов ТОС в соответствии с Соглашением от 09.06.2025 №АВ/15-2066, заключенным с Правительством Псковской области (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 13 от 21.05.2025 г.). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 9522,9 тыс. рублей или 36,2% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 3452,3 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (36,2%) достигнуто по двум из шести разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:
- по подразделу 02 «Национальная оборона» - 153,1 тыс. рублей или 35,8% к годовым назначениям (427,8 тыс. рублей).
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 30,0 тыс. рублей или 13,9% к годовым назначениям (216,6 тыс. рублей). Расходование бюджетных ассигнований осуществляется в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения. Реализация основного мероприятия по опашке населенных пунктов поселения запланировано на сентябрь-октябрь 2025 года;
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 1801,0 тыс. рублей или 19,6% к годовым назначениям (9191,4 тыс. рублей). В составе расходов раздела 96,7% (8891,4 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 20,3%.
Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 300,0 тыс. рублей исполнение не осуществлялось (0 тыс. рублей), что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Расходование бюджетных средств по разделу 06 «Охрана окружающей среды» при плановых назначениях в сумме 100,0 тыс. рублей в отчетном периоде не осуществлялось. Средства предусмотрены на мероприятия по ликвидации мест несанкционированного размещения отходов (свалок).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Логозовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 7203 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 1317,7 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году).
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 8891,4 тыс. рублей, что на 370,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (8521 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на сумму 370,7 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с увеличением бюджетных ассигнований в связи с предоставлением иного МБТ (уведомление от 22.05.2025 года № 57) на ремонт дороги д.Логозовичи в рамках проекта местных инициатив «Ремонт дороги (720 м.) по ул.Владимирская и ул.Береговая д.Логозовичи» ТОС «Логозовичи».
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объем поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 7203,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда (акцизы) поступили в сумме 2922,4 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 100,7% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 1801,0 тыс. рублей или 20,3% от годовых назначений (8891,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 220 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 148,5 тыс. рублей (74,3% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Логозовская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 27.12.2019 года № 109 (в ред. от 13.06.2023 № 87), а именно - на поощрение жителей волости в связи с юбилейными и праздничными датами (19,5 тыс. рублей), на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией сельского поселения (79,0 тыс. рублей), на оказание социальной поддержки и социальной помощи членам семей участников СВО (50,0 тыс. рублей).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в отчетном периоде расходы не осуществлялись.
В 2025 году в сельском поселении «Логозовская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Логозовская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 26088,2 тыс. рублей, что составляет 99,2% от общего объема расходов бюджета поселения (26308,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 полугодие 2025 года составило 9374,4 тыс. рублей или 35,9% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 220,0 тыс. рублей или 0,8% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Логозовская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 1086,8 тыс. рублей и составила 3511,2 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2870,2 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 236,6 тыс. рублей и составила 900,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Логозовская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения «Логозовская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.
9.2. В целях устранения выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес главы Администрации сельского поселения «Логозовская волость» в составе информации следующие предложения (рекомендации):
При формировании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128) на 01.10.2025 года строго руководствоваться положениями пунктов 308, 318 порядка санкционирования расходов, установленного Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 года № 157н, пункта 140 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, статьей 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», положениями статьи 6 и пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Счетная палата рекомендует при составлении бюджетной квартальной отчетности на 01.10.2025 года, отрегулировать принятые бюджетные обязательства текущего финансового года.