Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Писковичская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2025 года № 319 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Писковичская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Писковичская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Писковичская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.08.2025 года по 20.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 23074,6 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 25.12.2024 года № 148 «О бюджете муниципального образования «Писковичская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «минус» 0,4 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 7581,6 тыс. рублей или на 32,9% к годовым назначениям и на 1,1% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 89,5%, на долю безвозмездных поступлений приходится 10,5%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 102,3%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 27970,2 тыс. рублей, что на 1100,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (26870 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 1099,7 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя без внесения изменений в решение о бюджете, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 22.05.2025 года № 58 увеличены бюджетные ассигнования на сумму 399,7 тыс. рублей по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» раздела 0400 «Национальная экономика» на развитие институтов ТОС в соответствии с Соглашением от 21.05.2025 года б/н, заключенным с Администрацией Псковского района (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 12 от 26.05.2025 г.);
- на основании уведомления о предоставлении субсидии от 16.05.2025 года № 3951/1 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0503 «Благоустройство», раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 700,0 тыс. рублей на развитие институтов ТОС в соответствии с Соглашением от 09.06.2025 №согл-214535567-3, заключенным с Правительством Псковской области (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 11 от 21.05.2025 г.).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,5 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 8083,2 тыс. рублей или 28,9% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 501,6 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (28,9%) достигнуто по четырем из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 18,3 тыс. рублей или 7,3% к годовым назначениям (250,0 тыс. рублей). Реализация основных мероприятий по очистке пожарных водоемов в д.Загорицы и д.Нижние Галковичи запланированы на 3-4 квартал 2025 года;
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 235,6 тыс. рублей или 3,8% к годовым назначениям (6229,8 тыс. рублей). В составе расходов раздела 94,9% (5913,3 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 4,0%. Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 316,5 тыс. рублей исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Расходование бюджетных средств по разделу 06 «Охрана окружающей среды» в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось (при плане 150,0 тыс. рублей исполнение – 0 тыс. рублей), в связи с отсутствием заявок в волость на вывоз несанкционированных свалок.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год в решении о бюджете поселения утверждены в сумме 153,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2025 года исполнение составило 52,9 тыс. рублей (34,6% к уточненным назначениям).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 4871 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 642,6 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году).
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 5913,3 тыс. рублей, что на 399,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (5514 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на сумму 399,7 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с увеличением бюджетных ассигнований в связи с предоставлением иного МБТ (уведомление от 22.05.2025 года № 58) на ремонт дороги д.Солоново в рамках проекта местных инициатив «Безопасная дорога» ТОС «Солоново». Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,4 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Доходы Дорожного фонда (акцизы) поступили в сумме 1976,2 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 100,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 235,6 тыс. рублей или 4,0% от годовых назначений (5913,3 тыс. рублей), за счет средств бюджета поселения. За счет иного МБТ из бюджета района расходы в отчетном периоде не осуществлялись.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 300,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 100,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 115,7 тыс. рублей (57,8% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Писковичская волость», утверждённым решением Собрания депутатов сельского поселения от 16.03.2020 года № 5, а именно:
- на поощрение ветеранов и иных лиц в связи с юбилейными и иными праздничными датами – 100,0 тыс. рублей;
- в исключительных случаях на иные цели (оказание материальной помощи семье погибшего участника СВО) – 15,7 тыс. рублей.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в отчетном периоде расходы не осуществлялись.
В 2025 году в сельском поселении «Писковичская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Писковичская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 27670,2 тыс. рублей, что составляет 98,9% от общего объема расходов бюджета поселения (27970,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2025 года составило 7967,5 тыс. рублей или 28,8% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 300,0 тыс. рублей или 1,1% (резервные фонды). Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.07.2025 года исполнены в сумме 115,7 тыс. рублей или на 38,6% от утвержденных назначений.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Писковичская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 894,2 тыс. рублей и составила 2769,6 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1521,4 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 616,8 тыс. рублей и составила 893,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Писковичская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения «Писковичская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.