Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Середкинская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2025 года №318 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Середкинская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Середкинская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Середкинская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.08.2025 года по 20.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 23024,0 тыс. рублей, что соответствует решению Собрания депутатов сельского поселения «Середкинская волость» от 27.12.2024 года № 16 «О бюджете муниципального образования «Середкинская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Поступление доходов на 01.07.2025 года составило 11687,5 тыс. рублей или на 50,8% к годовым назначениям и на 13,4% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 78,8%, на долю безвозмездных поступлений приходится 21,2%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 106,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 29877,4 тыс. рублей, что на 3783,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (26094 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 3783,5 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0503 «Благоустройство») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ – получение уведомлений по расчетам между бюджетами: от 22.05.2025 года № 59 о предоставлении из бюджета района иных МБТ на сумму 795,0 тыс. рублей (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 9 от 28.05.2025 г.); от 16.05.2025 года № 3959/1 о предоставлении из бюджета района субсидии местным бюджетам на сумму 2988,5 тыс. рублей (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 8 от 22.05.2025 г.). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 11186,7 тыс. рублей или 37,4% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 500,8 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (37,4%) достигнуто по пяти из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» – при годовых плановых назначениях 16321,7 тыс. рублей исполнение составило 5246,0 тыс. рублей или 32,1%. В составе расходов раздела 97,7% (15953,7 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 32,9%.
Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 368,0 тыс. рублей исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Расходование бюджетных средств по разделу 06 «Охрана окружающей среды» в 1 полугодии 2025 года не осуществлялось (при плане 150,0 тыс. рублей исполнение – 0 тыс. рублей). Средства предусмотрены на мероприятия по ликвидации мест несанкционированного размещения отходов (свалок).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2025 год в решении о бюджете поселения утверждены в сумме 21,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2025 года исполнение составило 8,5 тыс. рублей (40,5% к уточненным назначениям).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Середкинская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 12888 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 3065,7 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году).
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год составляют 15953,7 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (15954 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объем поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 12888,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда поступили в сумме 5228,8 тыс. рублей или 40,6% от годовых назначений и 102,3% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года.
Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 5246,0 тыс. рублей или 32,9% от годовых назначений (15953,7 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 170,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 150,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 70,0 тыс. рублей (46,7% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Середкинская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 29.02.2016 года № 58 (в ред. от 21.12.2023 № 146), а именно – на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией поселения.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в отчетном периоде расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Середкинская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Середкинская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Середкинская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 29707,4 тыс. рублей, что составляет 99,4% от общего объема расходов бюджета поселения (29877,4 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 1 полугодие 2025 года составило 11116,7 тыс. рублей или 37,4% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 170,0 тыс. рублей или 0,6% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Середкинская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 453,1 тыс. рублей и составила 2564,5 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1650,4 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 139,3 тыс. рублей и составила 1061,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Середкинская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения «Середкинская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.