Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Торошинская волость» за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 04.08.2025 года №315 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 12.05.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Торошинская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Торошинская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Торошинская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.08.2025г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость» за 1 полугодие 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Торошинская волость» по состоянию на 01 июля 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Торошинская волость» по состоянию на 01.07.2025 года составляют 8122,9 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Торошинская волость» от 25.12.2024 года № 91 «О бюджете муниципального образования «Торошинская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2025г. составило 5242,0 тыс. рублей или на 64,5% к годовым назначениям и в 2,3 раза больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2025 года удельный вес налоговых и налоговых доходов составляет 34,9%, на долю безвозмездных поступлений приходится 65,1%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 100,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2025 года составляют 9591,9 тыс. рублей, что на 999,9 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (8592 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 1000,0 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0503 «Благоустройство») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ получение уведомлений по расчетам между бюджетами: от 22.05.2025 года № 60 о предоставлении из бюджета района иных МБТ на сумму 600,0 тыс. рублей (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 14 от 28.05.2025 г.); от 16.05.2025 года № 3962 о предоставлении из бюджета района субсидии местным бюджетам на сумму 400,0 тыс. рублей (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 13 от 22.05.2025 г.).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 5023,8 тыс. рублей или 52,4% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 218,2 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (52,4%) достигнуто по одному из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 1501,7 тыс. рублей или 51,6% к годовым назначениям (2907,8 тыс. рублей);
- по разделу 02 «Национальная оборона» - 62,6 тыс. рублей или 41,7% к годовым назначениям (150,3 тыс. рублей), бюджетные средства расходовались на осуществление первичного воинского учета в поселении;
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 4,4 тыс. рублей или 7,6% к годовым назначениям (58,0 тыс. рублей). Расходование бюджетных ассигнований, предусмотренных на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании, осуществляется в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения. Реализация основных мероприятий по устройству подъезда к пожарному водоему в д. Подборовье – 3 и очистке пожарного водоема д. Торошино запланированы на 3-4 квартал 2025 года;
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 1761,1 тыс. рублей или 48,5% к годовым назначениям (3632,1 тыс. рублей);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 526,8 тыс. рублей или 32,5% к годовым назначениям (1621,6 тыс. рублей).
Вся сумма расходов по разделу, запланирована по подразделу 0503 «Благоустройство», в составе которого наибольший объем бюджетных средств предусмотрен на осуществление мероприятий на развитие институтов территориального общественного самоуправления (ТОС) в сумме – 1000,0 тыс. рублей, исполнение в отчетном периоде составило 230,0 тыс. рублей (23%). Реализация основных мероприятий «Установка контейнерной площадки в д.Крипецкое-1», «Установка детской площадки», «Установка контейнерной площадки в д.Подборовье-1»; «Никто не забыт, ничто не забыто» запланирована на июль-ноябрь 2025 года;
- по разделу 10 «Социальная политика» - 30,0 тыс. рублей или 49,0% к годовым назначениям (61,2 тыс. рублей).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Торошинская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 2254 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 1268,1 тыс.рублей, в том числе: на 568,1 тыс. рублей - в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году и на сумму 700,0 тыс. рублей – поступление иных МБТ из бюджета Псковского района по Соглашению от 05.02.2025 года б/н.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год составляют 3522,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (3522 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2254,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года поступили в сумме 1404,7 тыс. рублей или 47,6% от годовых назначений, в том числе: доходы от уплаты акцизов на сумму 914,7 тыс. рублей (40,6% от годового плана и 104,1% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2025 года), иные межбюджетные трансферты - в сумме 490,0 тыс. рублей из бюджета района (70,0% от годового плана).
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 1651,1 тыс. рублей или 46,9% от годовых назначений (3522,1 тыс. рублей), в том числе:
- 1391,1 тыс. рублей или 49,3% от годовых назначений в сумме 2822,1 тыс. рублей за счет средств бюджета поселения;
- 260,0 тыс. рублей или 37,1% от уточненных плановых назначений, за счет иного МБТ из бюджета района.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 20,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 10,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 10,0 тыс. рублей (100,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Торошинская волость», утвержденным утверждённым Распоряжением Администрации сельского поселения от 01.11.2009 года № 11-р, на проведение мероприятия.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Торошинская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Торошинская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Торошинская волость» (краткое наименование «Программа «Развитие» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 9571,9 тыс. рублей, что составляет 99,8% от общего объема расходов бюджета поселения (9591,9 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2025 года составило 5013,8 тыс. рублей или 52,4% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 20,0 тыс. рублей или 0,2% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Торошинская волость» на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 1556,2 тыс. рублей и составила 993,3 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 415,3 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 44,6 тыс. рублей и составила 293,9 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Торошинская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2025 года Главе сельского поселения «Торошинская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.