Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Завеличенская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.11.2025 года №427 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Завеличенская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Завеличенская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Завеличенская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 20.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 29074,2 тыс. рублей, что на 0,8 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость» от 20.12.2024 года № 127 «О бюджете муниципального образования «Завеличенская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (ред. от 18.09.2025 года №137) (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «минус» 0,8 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025 года составило 17907,3 тыс. рублей или на 61,6% к годовым назначениям и на 15,9% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 87,8%, на долю безвозмездных поступлений приходится 12,2%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 88,7%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 40046,3 тыс. рублей, что на 5,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (40041,0 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 5,5 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела 0200 «Национальная оборона») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, получение уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 74 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта на расходы по осуществлению первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 18 от 30.09.2025 года).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,2 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 27990,7 тыс. рублей или 69,9% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 10083,4 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (69,9%) достигнуто по четырем из пяти разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» 63,6% или 7581,5 тыс. рублей при плане 11923,8 тыс. рублей. В составе расходов раздела 91,7% (10935,8 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 60,3%, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Подпунктом 5 пункта 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 86 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2025 года составило 63,9 тыс. рублей или 74,0% к годовым назначениям.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден подпунктом 4 пункта 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 3708 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на сумму 7227,8 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году - 992,6 тыс. рублей; остатки средств, сложившиеся на едином счете бюджета поселения на начало финансового года – 2969,4 тыс. рублей; за счет поступления неналоговых доходов за 9 месяцев 2025 года – 481,0 тыс. рублей; за счет бюджетных ассигнований, зарезервированных на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» на 2025 год – 1318,0 тыс. рублей; поступление иных МБТ из бюджета Псковского района по Соглашению от 05.02.2025 года б/н – 1466,8 тыс. рублей) и составили 10935,8 тыс. рублей.
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,2 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 5174,8 тыс. рублей (в том числе за счет поступлений от акцизов - 3708,0 тыс. рублей и иного межбюджетного трансферта – 1466,8 тыс. рублей).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года поступили в сумме 2739,9 тыс. рублей или 52,9% от годовых назначений и 100,4% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 6593,5 тыс. рублей или 60,3% от годовых назначений (10935,8 тыс. рублей) - за счет средств бюджета поселения. Расходование средств за счет иного межбюджетного трансферта из бюджета района - не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации сельского поселения на 2025 год утвержден подпунктом 6 пункта 4 решения о бюджете поселения в сумме 370 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 247,7 тыс. рублей (66,9% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость», утвержденным Распоряжением Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» от 01.02.2016г. № 7/1-р (в ред. от 10.06.2022 года № 22-р), а именно:
- 91,8 тыс. рублей, на поощрение депутатов Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость», жителей волости, в связи с юбилейными и иными праздничными датами, за заслуги перед сельским поселением;
- 30,0 тыс. рублей на оказание разовой материальной помощи после пожара в жилом помещении, расположенном на территории сельского поселения «Завеличенская волость»;
- 108,2 тыс. рублей на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией сельского поселения;
- 17,7 тыс. рублей, в исключительных случаях на иные цели (вручение юбилейных медалей несовершеннолетним узникам, приобретение цветов для мероприятий посвященных ВОВ, поощрение участников сельского поселения «Завеличенская волость» за подготовку и участие в сельскохозяйственной ярмарке).
Муниципальное образование «Завеличенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Завеличенская волость» реализуется одна муниципальная программа «Устойчивое развитие территории сельского поселения «Завеличенская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 39676,3 тыс. рублей, что составляет 99,1% от общего объема расходов бюджета поселения (40046,3 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 27743,0 тыс. рублей или 69,9% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 370,0 тыс. рублей, что составляет 0,9% в общем объеме расходов бюджета поселения.
Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2025 года исполнены в сумме 247,7 тыс. рублей или на 66,9% от утверждённых назначений, все расходы запланированы и произведены за счет резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость».
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 6728,6 тыс. рублей и составила 14383,9 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 852,7 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 2848,0 тыс. рублей и составила 3157,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Завеличенская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.