Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Краснопрудская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.10.2025 года № 424 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 12.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Краснопрудская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Краснопрудская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Краснопрудская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 13.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Краснопрудская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Краснопрудская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 6283,2 тыс. рублей, что на 112,8 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Краснопрудская волость» от 19.12.2024 года № 73 «О бюджете муниципального образования «Краснопрудская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Пунктом 134 Приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года №191н (далее - Инструкция № 191н) установлено, что в графе 4 по разделу «Доходы бюджета» отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных законом (решением) о бюджете.
Отклонения показателей на «минус» 112,5 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения (субсидии), не соответствует требованиям, установленным пунктом 134 Инструкции №191н.
Отклонение показателей на «минус» 0,3 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025г. составило 4833,2 тыс. рублей или на 76,9% к годовым уточненным назначениям (6283,2 тыс. рублей). К уровню доходов аналогичного периода 2024 года отмечается увеличение доходов на 3,2%.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых доходов составляет 45,5% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 54,5%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 103,9%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 6794,2 тыс. рублей, что на 111,8 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (6906 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 111,5 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 76 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта - увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела 0200 «Национальная оборона» на сумму 1,1 тыс. рублей, на расходы по осуществлению первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 10 от 30.09.2025 г.);
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 28.08.2025 г. №68, уменьшены бюджетные ассигнования по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» раздела 0400 «Национальная экономика» на 112,5 тыс. рублей, на расходы на ликвидацию очагов сорного растения борщевик Сосновского (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 9 от 08.08.2025 г.).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,4 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 4162,1 тыс. рублей или 61,3% к уточненному годовому плану. К уровню расходов аналогичного периода прошлого года отмечается уменьшение расходов на 1,4%.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 671,1 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (61,3%) достигнуто по трем из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 1447,4 тыс. рублей или 57,5% к годовым назначениям (2516,6 тыс. рублей);
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 15,0 тыс. рублей или 45,5% к годовым назначениям (33,0 тыс. рублей). Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом, обусловлен тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (опашка населенных пунктов и устройство подъездов к пожарным водоемам), запланированные на 2025 год, осуществляются по мере необходимости;
- по разделу 10 «Социальная политика» - 87,0 тыс. рублей или 60,8% к годовым назначениям (143,0 тыс. рублей).
Расходование бюджетных средств по разделу 02 «Национальная оборона», при плановых назначениях 151,5 тыс. рублей, за 9 месяцев 2025 года не осуществлялось, в связи с наличием вакансии по должности инспектора ВУС.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Краснопрудская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 2506 тыс. рублей. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения, не использованные в 2025 году в сумме 218,4 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда поселения в 2025 году в полном объеме.
Уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда на 2025 год, согласно Отчету об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года, составляют 2505,4 тыс. рублей, что на 0,6 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (2506 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,6 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2287,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года поступили в сумме 1689,5 тыс. рублей или 73,9% от годовых назначений и 100,7% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 1583,4 тыс. рублей или 63,2% от годовых назначений (2505,4 тыс. рублей).
Счетная палата обращает внимание, что согласно приложению № 12 «Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования «Краснопрудская волость» на 2025 год» решения о бюджете поселения, 100% бюджетных ассигнований в сумме 2506,0 тыс. рублей предусматривается направить на ремонт дорог, при этом на содержание дорог (очистка дорог от снега, планировка дорог автогрейдером, спил аварийных деревьев и вырубка кустарника в полосе отвода дорог, технологическое присоединение к электросетям) бюджетные ассигнования не предусмотрены. Таким образом, фактические расходы Дорожного фонда не соответствуют плановым назначениям, утвержденным решением о бюджете поселения.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 30 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 20 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 15,0 тыс. рублей (75,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Краснопрудская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения «Краснопрудская волость» от 02.11.2009 года № 17-р (на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Краснопрудская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Краснопрудская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Краснопрудская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 6764,2 тыс. рублей, что составляет 99,6% от общего объема расходов бюджета поселения (6794,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 4147,1 тыс. рублей или 61,3% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 30,0 тыс. рублей или 0,4% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Краснопрудская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 1446,2 тыс. рублей и составила 1831,6 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 637,4 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом увеличилась на 163,9 тыс. рублей и составила 230,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Краснопрудская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Краснопрудская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.