Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Логозовская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.11.2025 года №426 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Логозовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Логозовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Логозовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 20.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 20941,2 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Логозовская волость» от 19.12.2024 года № 137 «О бюджете муниципального образования «Логозовская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «плюс» 0,2 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025 года составило 12638,4 тыс. рублей или на 60,4% к годовым назначениям и на 15,6% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 88,8%, на долю безвозмездных поступлений приходится 11,2%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 26652,2 тыс. рублей, что на 3,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (26649 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 2,8 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела 0200 «Национальная оборона») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, получение уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 77 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта на расходы по осуществлению первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 20 от 30.09.2025 года).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,4 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 16942,0 тыс. рублей или 63,6% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 4303,6 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (63,6%) достигнуто по двум из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по четырем разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 3696,4 тыс. рублей или 62,5% к годовым назначениям (5917,6 тыс. рублей);
- по разделу 02 «Национальная оборона» - 224,2 тыс. рублей или 52,1% к годовым назначениям (430,5 тыс. рублей);
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 30,0 тыс. рублей или 13,9% к годовым назначениям (216,6 тыс. рублей). Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом обусловлен, тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (опашка населенных пунктов поселения), запланированные на 2025 год, осуществляется по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6838,5 тыс. рублей или 63,5% к годовым назначениям (10763,6 тыс. рублей).
По данным Отчета о принятых обязательствах муниципального образования «Логозовская волость» на 01.10.2025 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 8146,5 тыс. рублей или на 75,7% от утвержденных назначений (10763,6 тыс. рублей). Сумма неисполненных принятых бюджетных обязательств составила 1308,0 тыс. рублей, сумма неисполненных денежных обязательств составила 1130,3 тыс. рублей. В связи с отсутствием оплаты за выполненные работы: на содержание уличного освещения в сумме 692,7 тыс. рублей, на содержание кладбищ – 135,0 тыс. рулей, на прочие мероприятия по благоустройству (установка ограждения, устройство контейнерной площадки для ТКО, вывоз мусора) - 302,6 тыс. рублей, по состоянию на 01.10.2025 года образовалась кредиторская задолженность в сумме 1130,3 тыс. рублей.
Расходование бюджетных средств по разделу 10 «Социальная политика» за 9 месяцев 2025 года не осуществлялось (при плане 32,5 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Расходование бюджетных ассигнований предусмотренных на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения запланировано на 4 квартал 2025 года, в связи с назначением доплаты муниципальному служащему, вышедшему на пенсию, с 12 ноября 2025 года.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 32 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2025 года не осуществлялось в связи с отсутствием потребности.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Логозовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 7203 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в бюджет поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 1688,4 тыс. рублей, в том числе: на 1317,7 тыс. рублей - в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году и на сумму 370,7 тыс. рублей – поступление иных МБТ из бюджета Псковского района по Соглашению от 21.05.2025 года б/н.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 8891,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (8891 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,4 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 7573,7 тыс. рублей (в том числе за счет поступлений от акцизов - 7203,0 тыс. рублей и иного межбюджетного трансферта – 370,7 тыс. рублей).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года поступили в сумме 4692,7 тыс. рублей или 62,0% от годовых назначений, в том числе: от уплаты акцизов на сумму 4322,0 тыс. рублей (60,0% от годового плана и 100,4% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года), иные межбюджетные трансферты - в сумме 370,7 тыс. рублей (100,0% от годового плана).
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 5752,9 тыс. рублей или 64,7% от годовых назначений (8891,4 тыс. рублей), в том числе:
- 5382,2 тыс. рублей или 63,2% от годовых назначений (8520,7 тыс. рублей) за счет средств бюджета поселения;
- 370,7 тыс. рублей или 100,0% от уточненных плановых назначений за счет иного МБТ из бюджета района.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 320 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 300 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 237,9 тыс. рублей (79,3% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Логозовская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 27.12.2019 года № 109 (в ред. от 13.06.2023 № 87), а именно:
- 80,6 тыс. рублей, на поощрение жителей волости в связи с юбилейными и праздничными датами и на поощрение депутатов Собрания депутатов сельского поселения «Логозовская волость»;
- 97,3 тыс. рублей, на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией сельского поселения;
- 60,0 тыс. рублей, на оказание социальной поддержки и социальной помощи членам семей участников СВО.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в отчетном периоде расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Логозовская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Логозовская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Логозовская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 26332,2 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объема расходов бюджета поселения (26652,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 16704,1 тыс. рублей или 63,4% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 320,0 тыс. рублей или 1,2% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Логозовская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 9547,9 тыс. рублей и составила 14146,0 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2829,9 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 4523,4 тыс. рублей и составила 5187,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Логозовская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.