Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Писковичская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.11.2025 года №428 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Писковичская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Писковичская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Писковичская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 28.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 24339,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 25.12.2024 года № 148 «О бюджете муниципального образования «Писковичская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (ред. от 19.09.2025 года №168) (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025г. составило 14483,2 тыс. рублей или на 59,5% к годовым назначениям и на 7,3% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 88,0%, на долю безвозмездных поступлений приходится 12,0%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 99,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 28137,9 тыс. рублей, что на 2,9 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (28135 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 2,8 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела 0200 «Национальная оборона») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, получение уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 78 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта на расходы по осуществлению первичного воинского учета поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 21 от 30.09.2025 года).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 15760,0 тыс. рублей или 56,0% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 1276,8 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (56,0%) сложилось по четырем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 91,6 тыс. рублей или 36,6% к годовым назначениям (250 тыс. рублей). Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом обусловлен, тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (очистка пожарных водоемов в д.Нижние Галковичи) запланированы на 4 квартал 2025 года;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6108,2 тыс. рублей или 52,7% к годовым назначениям (11580,0 тыс. рублей).
По данным Отчета о принятых обязательствах муниципального образования «Писковичская волость» на 01.10.2025 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 8638,2 тыс. рублей или на 74,6% от утвержденных назначений (11580,0 тыс. рублей). Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, бюджетные средства расходуются на основании предъявленных к оплате счетов за потребленные энергоресурсы и за фактически выполненные работы по благоустройству.
- по разделу 10 «Социальная политика» - 79,3 тыс. рублей или 51,9% к годовым назначениям (152,8 тыс. рублей).
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 153 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2025 года составило 79,3 тыс. рублей или 51,9% к годовым назначениям.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 5913 тыс. рублей (в том числе: в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году в сумме 642,6 тыс. рублей; поступление иных МБТ из бюджета Псковского района по Соглашению от 21.05.2025 года б/н в сумме 399,7 тыс. рублей).
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 5913,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (5913 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 5270,7 тыс. рублей (в том числе за счет поступлений от акцизов - 4871,0 тыс. рублей и иного межбюджетного трансферта – 399,7 тыс. рублей).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года поступили в сумме 3998,6 тыс. рублей или 75,9% от годовых назначений, в том числе: от уплаты акцизов на сумму 3598,9 тыс. рублей или 73,9% от годового плана и 100,3% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года; иные межбюджетные трансферты в сумме 399,7 тыс. рублей или 100,0% от годового плана.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 3305,2 тыс. рублей или 55,9% от годовых назначений (5913,3 тыс. рублей), в том числе:
- 2905,5 тыс. рублей или 52,7% от годовых назначений (5513,6 тыс. рублей) за счет средств бюджета поселения;
- 399,7 тыс. рублей или 100,0% от уточненных плановых назначений за счет иного МБТ из бюджета района.
Объем бюджетных ассигнований резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 345 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 245 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 100 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 143,0 тыс. рублей (58,4% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Писковичская волость», утверждённым решением Собрания депутатов сельского поселения от 16.03.2020 года № 5, а именно: 100,0 тыс. рублей на поощрение ветеранов и иных лиц в связи с юбилейными и иными праздничными датами; 27,3 тыс. рублей на оказание разовой материальной помощи гражданам (материальная помощь команде спортсменов Писковичской волости для участия в XXXVII летних Олимпийских играх молодёжи Псковского района, посвященных году защитника Отечества и 80-летию Победы в ВОВ); 15,7 тыс. рублей в исключительных случаях на иные цели (оказание материальной помощи семье погибшего участника СВО).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Писковичская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Писковичская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Писковичская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 27792,9 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объема расходов бюджета поселения (28137,9 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 15617,0 тыс. рублей или 56,2% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 345,0 тыс. рублей, что составляет 1,2% в общем объеме расходов бюджета поселения.
Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2025 года исполнены в сумме 143,0 тыс. рублей или на 41,4% от утверждённых назначений, все расходы запланированы и произведены за счет резервного фонда Администрации сельского поселения «Писковичская волость».
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Писковичская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 10356,8 тыс. рублей и составила 14020,7 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1372,2 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 2763,3 тыс. рублей и составила 3040,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Писковичская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.