Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Торошинская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.11.2025 года №423 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 12.05.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Торошинская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Торошинская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Торошинская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 12.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Торошинская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Торошинская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 9122,9 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Торошинская волость» от 25.12.2024 года № 91 «О бюджете муниципального образования «Торошинская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «минус» 0,1 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025г. составило 7877,5 тыс. рублей или на 86,3% к годовым назначениям и на 85,9% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 48,9%, на долю безвозмездных поступлений приходится 51,1%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 102,9%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 9593,0 тыс. рублей, что на 1,0 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (9592 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 1,1 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, получение уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 80 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта на расходы по осуществлению первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 17 от 30.09.2025 года).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 7112,3 тыс. рублей или 74,1% к уточненному годовому плану и на 77,0% больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 765,2 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (74,1%) сложилось по двум из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам:
- по разделу 02 «Национальная оборона» - 102,6 тыс. рублей или 67,8% к годовым назначениям (151,4 тыс. рублей), бюджетные средства расходовались на осуществление первичного воинского учета в поселении;
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 4,4 тыс. рублей или 7,6% к годовым назначениям (58,0 тыс. рублей). Реализация основных мероприятий по устройству подъезда к пожарному водоему в д. Подборовье – 3 и очистке пожарного водоема д. Торошино запланированы на 4 квартал 2025 года;
- по разделу 04 «Национальная экономика» - 2478,4 тыс. рублей или 68,2% к годовым назначениям (3632,1 тыс. рублей). В составе расходов раздела 97,0% (3522,1 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 67,2%;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 1010,9 тыс. рублей или 62,3% к годовым назначениям (1621,6 тыс. рублей);
- по разделу 10 «Социальная политика» - 40,0 тыс. рублей или 65,4% к годовым назначениям (61,2 тыс. рублей).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Торошинская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в сумме 2254 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в бюджет поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2025 год увеличены на 1268,1 тыс. рублей, в том числе: на 568,1 тыс. рублей - в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2024 году и на сумму 700,0 тыс. рублей – поступление иных МБТ из бюджета Псковского района по Соглашению от 05.02.2025 года б/н.
Уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда на 2025 год, согласно Отчету об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года, составляют 3522,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (3522 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 2954,0 тыс. рублей (в том числе за счет поступлений от акцизов - 2254,0 тыс. рублей и иного межбюджетного трансферта - 700,0 тыс. рублей).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года поступили в сумме 2340,1 тыс. рублей или 79,2% от годовых назначений, в том числе: от уплаты акцизов на сумму 1665,7 тыс. рублей (73,9% от годового плана и 100,4% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года), иные межбюджетные трансферты - в сумме 674,4 тыс. рублей (96,3% от годового плана).
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 2368,4 тыс. рублей или 67,2% от годовых назначений (3522,1 тыс. рублей), в том числе:
- 1694,0 тыс. рублей или 60,0% от годовых назначений (2822,1 тыс. рублей) за счет средств бюджета поселения;
- 674,4 тыс. рублей или 96,3% от уточненных плановых назначений (700,0 тыс. рублей), за счет иного МБТ из бюджета района.
Размер резервных фондов на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 20 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 10 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 10,0 тыс. рублей (100,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Торошинская волость», утвержденным утверждённым Распоряжением Администрации сельского поселения от 01.11.2009 года № 11-р.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2025 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Торошинская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Торошинская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Торошинская волость» (краткое наименование «Программа «Развитие» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 9573,0 тыс. рублей, что составляет 99,8% от общего объема расходов бюджета поселения (9593,0 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 7102,3 тыс. рублей или 74,2% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 20,0 тыс. рублей, что составляет 0,2% в общем объеме расходов бюджета поселения.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Торошинская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 1180,4 тыс. рублей и составила 3729,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 488,1 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 551,1 тыс. рублей и составила 889,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Торошинская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Торошинская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.