Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Середкинская волость» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 06.11.2025 года №425 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Середкинская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Середкинская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Середкинская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.11.2025 года по 17.11.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 9 месяцев 2025 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01 октября 2025 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01.10.2025 года составляют 28536,5 тыс. рублей, что на 0,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Середкинская волость» от 27.12.2024 года № 16 «О бюджете муниципального образования «Середкинская волость» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (ред. от 28.08.2025 года №36) (далее – решение о бюджете поселения).
Отклонение показателей на «плюс» 0,5 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Поступление доходов на 01.10.2025г. составило 19438,5 тыс. рублей или на 68,1% к годовым уточненным назначениям (28536,5 тыс. рублей). К уровню доходов аналогичного периода 2024 года отмечается увеличение доходов на 22,8%.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2025 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 78,8%, на долю безвозмездных поступлений приходится 21,2%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2025 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 103,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 31609,1 тыс. рублей, что на 3,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2025 год (31606 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 2,8 тыс. рублей (увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела 0200 «Национальная оборона») обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, получение уведомления по расчетам между бюджетами от 30.09.2025 года № 79 о предоставлении из бюджета района межбюджетного трансферта на расходы по осуществлению первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 12 от 30.09.2025 года).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 19864,0 тыс. рублей или 62,8% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2025 года исполнен с дефицитом в сумме 425,5 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (62,8%) достигнуто по шести из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2025 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» 56,9% или 9287,5 тыс. рублей при плане 16321,7 тыс. рублей. В составе расходов раздела 97,7% (15953,7 тыс. рублей) занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 55,9%, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2025 год в размере 21 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2025 года составило 13,7 тыс. рублей или 65,9% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Середкинская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2025 год в размере 15954 тыс. рублей. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения, не использованные в 2024 году в сумме 3065,7 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда поселения в 2025 году в полном объеме.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2025 года составляют 15953,7 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения (15954 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2025 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2025 год в сумме источников его формирования составил 12888,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда поступили в сумме 9522,3 тыс. рублей или 73,9% от годовых назначений и 101,6% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2025 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 8919,5 тыс. рублей или 55,9% от годовых назначений (15953,7 тыс. рублей).
Объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации сельского поселения на 2025 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 105 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 105,0 тыс. рублей (100,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Середкинская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 29.02.2016 года № 58 (в ред. от 21.12.2023 № 146), а именно, на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией поселения.
Муниципальное образование «Середкинская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2025 году в сельском поселении «Середкинская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Середкинская волость» на 2025-2027 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 31504,1 тыс. рублей, что составляет 99,7% от общего объема расходов бюджета поселения (31609,1 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2025 года составило 19759,0 тыс. рублей или 62,7% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 105,0 тыс. рублей, что составляет 0,3% в общем объеме расходов бюджета поселения.
Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2025 года исполнены в сумме 105,0 тыс. рублей или на 100,0% от утверждённых назначений, все расходы запланированы и произведены за счет резервного фонда Администрации сельского поселения «Середкинская волость».
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Середкинская волость» на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 3434,3 тыс. рублей и составила 6451,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1595,5 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 1711,5 тыс. рублей и составила 2633,4 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в сельском поселении «Середкинская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 9 месяцев 2025 года Главе Псковского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Псковского муниципального округа.