Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 28.10.2025 года №406о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Пыталовского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 28.10.2025 г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 9 месяцев 2025 года, а также на основании документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа ф.0503117 указаны в сумме 386127,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 27.12.2024 года №125 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 30.06.2025 года №150 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.10.2025 года составило 274646,3 тыс. рублей или 71,1% к годовым назначениям и 92,4% к уровню поступления доходов за 9 месяцев 2024 года.
В структуре доходов бюджета Пыталовского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 67878,3 тыс. рублей или 24,7% к общему объему поступивших доходов. Налоговые поступления по сравнению с соответствующим периодом 2024 года увеличилась на 8924,7 тыс. рублей (на 16,7%) и составили 62315,7 тыс. рублей. Поступления неналоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2024 года уменьшились на 935,0 тыс. рублей (на 14,4%) и составили 5562,6 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2025 года по сравнению с аналогичным периодом 2024 года снизились на 30720,4 тыс. рублей (на 12,9%) и составили 206768,0 тыс. рублей или 72,5% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 75,3%.
В целом поступления доходов в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 22730,7 тыс. рублей (7,6%).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (284161,0 тыс. рублей) исполнены на 96,7%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года в сумме 406205,8 тыс. рублей превышают на 18524,4 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Пыталовского муниципального округа в сумме 387681,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи за 3 квартал 2025 года увеличены на общую сумму 18524,4 тыс. рублей.
Расходы бюджета Пыталовского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 270520,6 тыс. рублей или на 66,6% к годовым назначениям.
Исполнение выше среднего, чем по бюджету в целом (66,6%), достигнуто по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» - 47407,8 тыс. рублей (71,6%), «Образование» - 166283,2 тыс. рублей (71,1%), «Культура, кинематография» - 19768,5 тыс. рублей (75,2%), «Социальная политика» - 5448,6 тыс. рублей (72,8%) и «Физическая культура и спорт» - 1444,2 тыс. рублей (80,1%).
Исполнение ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Национальная оборона» - 261,6 тыс. рублей (60,8%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 707,7 тыс. рублей (30,0%), «Национальная экономика» - 12304,0 тыс. рублей (38,1%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 16705,4 тыс. рублей (48,3%), «Охрана окружающей среды» - 189,6 тыс. рублей (19,4%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года (271356,7 тыс. рублей) в целом исполнены на 99,7%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств Решением о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» в отчетном периоде составило 1819,2 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Пыталовского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён решением о бюджете округа на 2025 год в сумме 28901,8 тыс. рублей.
Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда за 2024 год составил 1768,8 тыс. рублей. На 01.10.2025 года произведено увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на часть суммы неиспользованного в 2024 году остатка средств дорожного фонда округа в размере 1459,0 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года по источникам формирования дорожного фонда составило 9782,8 тыс. рублей или 35,6% от годового объема, утвержденного в сумме 27442,8 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 10147,3 тыс. рублей (35,1% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации округа на 2025 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 799,4 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 389,0 тыс. рублей (48,7% от годовых назначений). В том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий 118,3 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2025 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 16239,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 12769,8 тыс. рублей или 78,6% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 12986,0 тыс. рублей (исполнено 9516,8 тыс. рублей или 73,3%);
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3253,0 тыс. рублей (исполнено 3253,0 тыс. рублей или 100%).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 10 муниципальных программ в сумме 403041,7 тыс. рублей, что составляет 99,2% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2025 года 268418,3 тыс. рублей (66,6% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта Пыталовского муниципального округа» - 167526,1тыс. рублей (62,4%).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Пыталовского муниципального округа» (37,0% к плану), «Развитие и совершенствование форм местного самоуправления на территории Пыталовского муниципального округа»» (32,1% к плану), «Обеспечение безопасности граждан на территории Пыталовского муниципального округа» (29,0% к плану).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию непрограммных направлений деятельности в сумме 3164,1 тыс. рублей. Освоено за 9 месяцев 2025 года 2102,3 тыс. рублей (66,4% от плановых назначений).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 306693,7 тыс. рублей и составила 614412,5 тыс. рублей, в том числе просроченная – 3122,5 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2025 года, кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 6480,5 тыс. рублей и составила 20772,1 тыс. рублей, в том числе просроченная – 6623,6 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом в сумме 4125,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ» отсутствует, погашен полностью. В течение 9 месяцев 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа и Главе Пыталовского муниципального округа.