Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 23.07.2025 года №299о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Пыталовского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 23.07.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2025 года, а также на основании документов и материалов, представленных Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 386127,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 27.12.2024 года №125 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2025 года составило 197896,2 тыс. рублей или 51,3% к годовым назначениям и 91,2% к уровню поступления доходов за 1 полугодие 2024 года.
В структуре доходов бюджета Пыталовского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 42657,1 тыс. рублей или 21,6% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 155239,1 тыс. рублей или 78,4% к общему объему поступивших доходов. Поступления доходов в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 19052,9 тыс. рублей (8,8%).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года (205487,0 тыс. рублей) исполнены на 96,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета округа на 01.07.2025 года в сумме 387681,4 тыс. рублей в целом соответствуют бюджетным назначениям по расходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 27.12.2024 года №125 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
Показатели сводной бюджетной росписи по разделам «Общегосударственные расходы», «Образование» и «Социальная политика» не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с перераспределением средств резервных фондов зарезервированных в составе утвержденных бюджетных ассигнований и направлений их использования.
Расходы бюджета Пыталовского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 190874,3 тыс. рублей или на 49,2% к годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (49,2%) достигнуто по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Образование» - 128088,7 тыс. рублей (57,5%), «Культура, кинематография» - 13806,2 тыс. рублей (52,5%) и «Физическая культура и спорт» - 1260,1 тыс. рублей (69,9%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Общегосударственные вопросы»- 30504,6 тыс. рублей (47,3%), «Национальная оборона» - 152,0 тыс. рублей (35,5%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 368,1 тыс. рублей (15,0%), «Национальная экономика» - 6374,0 тыс. рублей (21,1%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 7928,0 тыс. рублей (25,8%), «Охрана окружающей среды» - 126,5 тыс.рублей (13,0%), «Социальная политика» - 2266,1 тыс. рублей (30,5%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года (191898,7 тыс. рублей) в целом исполнены на 99,5%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств Решением о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» в отчетном периоде составило 1218,5 тыс.рублей.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Пыталовского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 10 решения о бюджете округа на 2025 год в сумме 26838,7 тыс. рублей. Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года по источникам формирования дорожного фонда составило 5318,1 тыс. рублей или 20,9% от годового объема, утвержденного в сумме 25390,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 5040,5 тыс. рублей (18,8% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации округа на 2025 год в решении о бюджете округа утверждён в сумме 799,4 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 141,8 тыс. рублей (17,7% от годовых назначений). В том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий 45,8 тыс.рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
На региональный проект «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2025 год утверждено бюджетных назначений в сумме 12986,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение на 01.07.2025 года составило 7853,0 тыс. рублей или 60,5% (100,0% от суммы поступивших средств) от плановых назначений.
Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию ежемесячно.
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете на 2025 год предусмотрены расходы в размере 3253,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение на 01.07.2025 года составило 406,6 тыс. рублей или 12,2% от плановых назначений.
В 2025 году предоставляется субсидия на благоустройство двух общественных территорий - сквера имени Н.И.Юнкерова и территории у дома 46 на ул. Красноармейской в г. Пыталово. Администрацией округа по состоянию на 01.07.2025 года заключены: муниципальный контракт от 03.04.2025 года № 01576000016250000220001 на сумму 2846,4 тыс.рублей с ИП Нани Виктория Витальевна (срок выполнение работ - до 31.07.2025 года) и договор от 04.04.2025 года № 5-004-04-25У на сумму 406,6 тыс.рублей с ООО «Элина» (срок выполнения работ – в течение 30 дней с момента заключения договора).По состоянию на 01.07.2025 года договор исполнен и оплачен в полном объеме. Работы по контракту в сумме 2846,4 тыс.рублей не выполнены и не оплачены.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 10 муниципальных программ в сумме 385538,5 тыс. рублей, что составляет 99,4% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 полугодие 2025 года 190003,7 тыс. рублей (49,3% от годового плана).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию непрограммных направлений деятельности в сумме 2142,9 тыс. рублей. Освоено за 1 полугодие 2025 года 870,6 тыс. рублей (40,6% от плановых назначений).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.07.2025 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 250728,8 тыс. рублей и составила 670377,4 тыс. рублей, в том числе просроченная - 3455,2 тыс.рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.07.2025 года, кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 8326,1 тыс. рублей и составила 22617,7 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 7021,9 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ» по сравнению с началом года не изменился и составил 4315,0 тыс.рублей.
В течение 1 полугодия 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа и Главе Пыталовского муниципального округа.