Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Струго-Красненский муниципальный округ» за 1 полугодие 2025 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Струго- Красненского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 22.12.2023 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2025 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 31.07.2025 года № 310 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Струго-Красненского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 01.08.2025г. по 20.08.2025.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Струго-Красненского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам утверждены решением Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа от 27.12.2024г. № 123 «О бюджете муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (в редакции от 26.06.2025 года № 154) (далее - решение о бюджете) в сумме 388016,6 тыс. рублей.
В отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2025 года общий плановый объем доходов бюджета составляет 387986,6 тыс. рублей, что на 30,0 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете. Расхождение обусловлено уменьшением плановых показателей по безвозмездным поступлениям в сумме 30,0 тыс. рублей, а именно субсидий на реализацию мероприятий «Развитие и совершенствование института добровольных народных дружин» в сумме 30,0 тыс. рублей.
Несоответствие плановых показателей по доходам в отчете об исполнении бюджета округа плановым показателям по доходам в решении о бюджете привело к нарушению положений пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2025 года составляет 182538,2 тыс. рублей или 47,0% к годовым назначениям. Доходы за 1 полугодие 2025 года к аналогичному периоду 2024 года уменьшились на 10997,3 тыс. рублей (5,7%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 622,3 тыс. рублей (1,2%), безвозмездные поступления уменьшились на 11619,6 тыс. рублей (8,2%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2025 года составили – 52076,6 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 28,5%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2025 год – 32,0% (162935,1 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 91,2%, неналоговые поступления – 8,8%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2025 года составили 130461,6 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 71,5%, исполнение от годовых назначений составляет 58,0% (225051,4 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Показатели кассового плана бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года по доходам исполнены на 104,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2025 года в сумме 402885,5 тыс. рублей превышают на 26,8 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 402858,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 26,8 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- в связи с получением уведомлений о сокращении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение на сумму 30,3 тыс. рублей;
- в связи с исполнением судебных актов в общей сумме 57,1 тыс. рублей.
Увеличение плановых показателей сложилось по разделам «Общегосударственные вопросы» на сумму 12,2 тыс. рублей, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на сумму 13,5 тыс. рублей и «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 40,0 тыс. рублей, уменьшение - по разделу «Культура, кинематография» на сумму 38,9 тыс. рублей.
Расходы бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 187682,8 тыс. рублей или на 46,6% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (46,6%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (49,3%), «Образование» (60,0%) и «Культура, кинематография» (52,3%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная оборона» (33,0%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (19,1%), «Национальная экономика» (9,5%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (19,6%), «Социальная политика» (42,6%), «Физическая культура и спорт» (41,3%), «Средства массовой информации» (24,5%). По разделам «Охрана окружающей среды», и «Обслуживание муниципального долга» финансирование в январе – июне 2025 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2025 года по выплатам из бюджета Струго-Красненского муниципального округа по состоянию на 01.07.2025 года исполнены на 104,2%.
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов в решении о бюджете округа не утвержден.
В составе расходов бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 40267,3 тыс. рублей.
Неиспользованные остатки дорожного фонда по округу за 2024 год составили 19023,9 тыс. рублей. В первом полугодии увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованного в 2024 году остатка средств дорожного фонда округа в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.
Доходы дорожного фонда Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год утверждены в сумме 40267,3 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2025 года – 9507,3 тыс. рублей (23,6%).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 3726,9 тыс. рублей (9,3%).
Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2025 года (ф.0503117) составляет 1658,7 тыс. рублей, израсходовано в 1 полугодии 2025 года 1086,0 тыс. рублей или 65,5%.
Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2025 года (ф.0503117) составляет 569,0 тыс. рублей, израсходовано в 1 полугодии 2025 года 203,7 тыс. рублей или 35,8%.
Решением о бюджете Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.07.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 13426,9 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 13426,9 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год, исполнено денежных обязательств на общую сумму 8839,6 тыс. рублей или 65,8% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 21 муниципальной программы в сумме 325651,2 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 325620,9 тыс. рублей, что составляет 80,8% от объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 полугодие 2025 года 149921,1 тыс. рублей (46,0%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальных программ: «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» (193437,4 тыс. рублей), «Культура, сохранение культурного наследия» (36001,5 тыс. рублей) и «Развитие транспортного обслуживания населения» (40267,3 тыс. рублей).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Развитие транспортного обслуживания населения», при годовых плановых назначениях в сумме 40267,3 тыс. рублей исполнение составило 3726,9 тыс. рублей или 9,3% и «Развитие и поддержка территориального и общественного самоуправления», при годовых плановых назначениях в сумме 19906,9 тыс. рублей исполнение составило 1790,2 тыс. рублей или 9,0%.
За 1 полугодие 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по муниципальной программе «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры», при годовых плановых назначениях в сумме 10999,0 тыс. рублей.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2025 года:
- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности, по сравнению с началом года, увеличилась на 31252,5 тыс. рублей и составила 583149,0 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 3449,3 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 14820,8 тыс. рублей и составила 18960,6 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 7218,8 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.
Объем муниципального внутреннего долга Струго-Красненского муниципального округа (далее –муниципальный долг округа) по состоянию на 01.01.2025 решением о бюджете округа утвержден в сумме 13132,0 тыс. рублей. По сравнению с началом года муниципальный долг округа увеличился на 8700,0 тыс. рублей и составил по состоянию на 01.07.2025 года 21832,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа расходы на обслуживание государственного долга утверждены в сумме 12,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2025 года данные расходы не осуществлялись (проценты за реструктуризированное обязательство уплачивается ежегодно не позднее 25 декабря).
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Председателю Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа и Главе Струго-Красненского муниципального округа.
9.2 В целях устранения, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитических мероприятий за 1 квартал и 1 полугодие 2025 года систематического нарушения, направить в адрес Главы Струго-Красненского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендацию):
9.2.1. При формировании Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.10.2025 года строго руководствоваться положениями пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н при указании годовых объёмов утвержденных бюджетных назначений по доходам бюджета.