Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Струго-Красненский муниципальный округ» за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Струго- Красненского муниципального округа и Счетной палатой Псковской области от 22.12.2023 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2025 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 31.10.2025 года №417 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Струго-Красненского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 01.11.2025г. по 05.12.2025.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Струго-Красненского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.10.2025 года составляют 388016,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа от 27.12.2024г. №123 «О бюджете муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (в редакции от 26.06.2025 года №154) (далее - решение о бюджете на 2025 год).
Поступление доходов в бюджет Струго-Красненского муниципального округа на 01.10.2025 года составляет 269753,8 тыс. рублей или 69,5% к годовым назначениям. Доходы за 9 месяцев 2025 года к аналогичному периоду 2024 года уменьшились на 27921,2 тыс. рублей (9,4%), в том числе налоговые и неналоговые поступления увеличились на 1482,3 тыс. рублей (1,8%), безвозмездные поступления уменьшились на 29403,5 тыс. рублей (13,7%).
Налоговые и неналоговые доходы за 9 месяцев 2025 года составили – 84295,4 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 31,2%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2025 год – 51,7% (162935,1 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 93,1%, неналоговые поступления – 6,9%.
Налоговые поступления увеличились на 773,1 тыс. рублей (1,0%) и составили 78462,3 тыс. рублей за счет увеличения поступлений: по акцизам на 2356,1 тыс. рублей (15,8%), по налогам на совокупный доход на 710,0 тыс. рублей (8,2%), по налогам на имущество на 109,1 тыс. рублей (2,3%) и по государственной пошлине на сумму 2071,0 тыс. рублей (в 3 раза). При этом отмечается значительное уменьшение поступлений по НДФЛ на 4473,1 тыс. рублей (9,2%).
Неналоговые поступления увеличились на 709,2 тыс. рублей (13,8%) и составили 5833,1 тыс. рублей за счет увеличения поступлений: по платежам при пользовании природными ресурсами на 404,4 тыс. рублей (в 4,5 раза), по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 295,7 тыс. рублей (в 2,1 раза) и по прочим неналоговым доходам на 935,8 тыс. рублей (в 2,5 раза). Доходы от использования имущества уменьшились на 857,2 тыс. рублей (27,7%), доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства уменьшились на 12,8 тыс. рублей (100,0%), доходы от продажи материальных и нематериальных активов уменьшились на 56,7 тыс. рублей (5,5%).
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2025 года составили 185458,4 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 68,8%, исполнение составляет 225081,5 тыс. рублей или 82,4% к годовым назначениям. В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.10.2025 года в сумме 409840,5 тыс. рублей превышают на 6981,8 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 402858,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены:
- на сумму 4579,8 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение);
- на сумму 2402,0 тыс. рублей по решению руководителя финансового органа увеличены лимиты по заработной плате ЕДДС, по ФОТ Главы округа, по разделу 0600 «Охрана окружающей среды», на мероприятия по пожарной безопасности, на резервные фонды Администрации, на мероприятия по сносу аварийного здания.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись на сумму 2402,0 тыс. рублей по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, привело к нарушению положений раздела 5.5 Положения о бюджетном процессе в Струго-Красненском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа от 30.10.2024 года №108 и пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расходы бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 277851,6 тыс. рублей или на 67,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (67,8%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» (70,6%), «Образование» (74,5%) и «Культура, кинематография» (74,9%).
Исполнение ниже среднего сложилось по семи разделам: «Национальная оборона» (48,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (39,3%), «Национальная экономика» (55,2%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (44,9%), «Социальная политика» (58,0%), «Физическая культура и спорт» (53,9%), «Средства массовой информации» (45,6%). По разделам «Охрана окружающей среды», и «Обслуживание муниципального долга» финансирование в январе – сентябре 2025 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов в решении о бюджете округа не утвержден.
В составе расходов бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 40267,3 тыс. рублей.
Доходы дорожного фонда Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год утверждены в сумме 40267,3 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2025 года – 34147,4 тыс. рублей (84,8%).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 22954,6 тыс. рублей (57,0%).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503128) на 01.10.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях по расходам на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений в сумме 23434,0 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 16376,4 тыс. рублей или 69,9%, исполнено на сумму 6121,3 тыс. рублей или 26,1% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год. Контракты и договора заключаются исходя из потребности, и оплата осуществляется по факту выполненных работ.
Расходы на осуществление дорожной деятельности, а также капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов (Соглашение от 12.02.2025г. №ТД/15-529 о предоставлении из областного бюджета в 2025-2027 годах бюджету муниципального образования субсидии на осуществление дорожной деятельности заключенное Комитетом по транспорту и дорожному хозяйству Псковской области с Администрацией Струго-Красненского муниципального округа) утверждены решением о бюджете в размере 16833,3 тыс. рублей (областной бюджет 16665,0 тыс. рублей, местный бюджет 168,3 тыс. рублей), кассовое исполнение составило 16833,3 тыс. рублей (100,0%).
Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года (ф.0503117) составляет 2268,7 тыс. рублей, израсходовано за 9 месяцев 2025 года 1877,4 тыс. рублей или 82,8%.
Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2025 года (ф.0503117) составляет 659,0 тыс. рублей, израсходовано за 9 месяцев 2025 года 521,5 тыс. рублей или 79,1%.
Решением о бюджете Струго-Красненского муниципального округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», которые входят в состав национальных проектов «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503128-НП) на 01.10.2025 года при утвержденных на 2025 год бюджетных ассигнованиях на реализацию региональных проектов в сумме 13426,9 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 13426,9 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год, исполнено денежных обязательств на общую сумму 9940,7 тыс. рублей или 74,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2025 год.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 21 муниципальной программы в сумме 325651,2 тыс. рублей, что составляет 79,9% от объёма расходов бюджета округа. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 327308,3 тыс. рублей. Освоено за 9 месяцев 2025 года 219790,3 тыс. рублей или 67,2% от уточненных бюджетных назначений.
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики» (196814,2 тыс. рублей) и «Развитие транспортного обслуживания населения» (40267,3 тыс. рублей).
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры», при плане 10999,0 тыс. рублей, исполнение составило 2472,8 тыс. рублей или 22,5%; «Развитие транспортного обслуживания населения», при плане 40267,3 тыс. рублей, исполнение составило 22954,6 тыс. рублей или 57,0%; «Энергоэффективность и энергосбережение» при плане 8276,8 тыс. рублей, исполнение составило 5147,3 тыс. рублей или 62,2%; «Развитие и поддержка территориального и общественного самоуправления», при плане 19591,8 тыс. рублей исполнение составило 8088,1 тыс. рублей или 41,3%.
За 9 месяцев 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов: по МП «Обеспечение населения округа доступным и комфортным жильем» в сумме 1291,7 тыс. рублей; по МП «Обращение с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами» в сумме 383,3 тыс. рублей; по МП «Развитие сельского хозяйства» в сумме 1161,6 тыс. рублей; по муниципальной программе «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Струго-Красненском муниципальном округе» в сумме 12,6 тыс. рублей.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2025 года:
- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности, по сравнению с началом года, увеличилась на 50972,9 тыс. рублей и составила 602869,4 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 2840,4 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 2031,9 тыс. рублей и составила 31749,6 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 10056,9 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.
Объем муниципального внутреннего долга Струго-Красненского муниципального округа по состоянию на 01.01.2025 решением о бюджете округа утвержден в сумме 13132,0 тыс. рублей. По сравнению с началом года муниципальный долг увеличился на 8700,0 тыс. рублей и составил по состоянию на 01.10.2025 года 21832,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. На 2025 год утверждено погашение бюджетных кредитов на сумму 5086,0 тыс. рублей, в том числе сумма реструктуризации – 508,6 тыс. рублей (погашение по графику – 15 ноября 2025 года).
Решением о бюджете округа расходы на обслуживание государственного долга утверждены в сумме 12,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2025 года данные расходы не осуществлялись (проценты за реструктуризированное обязательство уплачивается ежегодно не позднее 25 декабря).
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Председателю Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа и Главе Струго-Красненского муниципального округа.
9.2 В целях устранения, выявленного по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия за 9 месяцев 2025 года, несоответствия плановых показателей по расходам в отчете об исполнении бюджета округа по состоянию на 01.10.2025 года плановым показателям по расходам в решении о бюджете округа за 2025 год, направить в адрес Главы Администрации Струго-Красненского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендацию):
9.2.1. При формировании Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.01.2026 года строго руководствоваться положениями раздела 5.5 Положения о бюджетном процессе в Струго-Красненском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа от 30.10.2024 года №108 и пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации при указании годовых объёмов утвержденных бюджетных назначений по расходам бюджета.