ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области»
за 1 квартал 2025 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 12.05.2025 года № 240 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Усвятского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 12.05.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 233279,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Усвятского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Усвятского муниципального округа от 25.12.2024 г. №46«О бюджете Усвятского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 31.03.2025 г. №65 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 233279,5 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Усвятского муниципального округа на 01.04.2025 года составило 44809,0 тыс. рублей или 19,2 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Усвятского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 11148,5 тыс. рублей или 24,9 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 33660,5 тыс. рублей или 75,1% к общему объему поступивших доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 98,3% (10959,9 тыс. рублей), неналоговые поступления – 1,7% (189,2 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2025 года (31823,0 тыс. рублей) исполнены на 140,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.04.2025 года в сумме 245262,5 тыс. рублей превышают на 67,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Усвятского муниципального округа в сумме 245195,5 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 67,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Комитета по финансам Псковской области о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение на общую сумму 67,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета Усвятского муниципального округа на 1 апреля 2025 года исполнены в сумме 40500,1 тыс. рублей или на 16,5% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (16,5%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 59,6 тыс. рублей (35,1%), «Культура, кинематография» - 3152,6 тыс. рублей (23,8 %), «Образование» - 15321,6 тыс. рублей (22,5%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Социальная политика» - 403,8 тыс. рублей (8,3%), «Национальная экономика»- 2087,5 тыс. рублей (8,9%), «Физическая культура и спорт» - 87,7 тыс. рублей (10,2%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 11522,1 тыс. рублей (13,8%), «Общегосударственные вопросы»- 7795,7 тыс. рублей (16,1%), «Национальная оборона» - 69,5 тыс. рублей (16,2%).
В 1 квартале 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 1122,0 тыс. рублей, 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 1048,5 тыс. рублей, 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) долга в сумме 4,0 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2025 года (31100,0 тыс. рублей) исполнены на 130,2%.
Публичные нормативные обязательства за 1 квартал 2025 года решением о бюджете округа не утверждались и не расходовались.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Усвятского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 3 статьи 4 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 17607,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2025 года решениями Собрания депутатов Усвятского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.04.2025 года увеличен и составил 23078,4 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 5471,4 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 2.2 статьи 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда МО «Усвятский район», утвержденного Решением Собрания депутатов Усвятского района от 25.03.2024 года № 78.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2025 года по доходам составило 2710,4 тыс. рублей или 15,4% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 17607,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 1953,0 тыс. рублей (8,5% от годового плана).
Размер резервного фонда Усвятского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете утверждён в сумме 360,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50,0 тыс. рублей.
Согласно представленному Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа отчету об использовании средств резервного фонда Усвятского муниципального округа, расходование средств резервного фонда в 1 квартале 2025 года не осуществлялось.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 5209,1 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 5207,5 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.04.2025 года, за 1 квартал 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 3600,0 тыс. рублей, или на 69,1% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 828,1 тыс. рублей или 15,9% от утвержденных назначений.
За 1 квартал 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Усвятскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 3600,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 828,1 тыс. рублей или на 23,0% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта Муниципальным общеобразовательным учреждением «Усвятская средняя общеобразовательная школа» произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на сумму 748,6 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советнику директора, согласно утвержденному штатному расписанию на сумму 60,0 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советнику директора, на сумму 19,5 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1609,1 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 1607,5 тыс. рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2025 года не производилось.
Администрацией Усвятского муниципального округа заключен муниципальный контракт на выполнение работ по благоустройству общественной территории на пересечении ул. 25 Октября и ул. Комсомольская в р.п Усвяты на сумму 1609,1 тыс. рублей и сроком выполнения работ – 15.07.2025 года.
Бюджет округа на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом 4308,9 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга Усвятского муниципального округа по состоянию на 01.01.2026 года решением о бюджете утвержден в сумме 0,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и 01.04.2025 года муниципальный долг округа составил 1400,0 тыс. рублей, что не превышает утвержденный решением о бюджете общий объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, и соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
В структуре муниципального долга 100,0% обязательств занимает бюджетный кредит, предоставленный бюджету округа из областного бюджета.
Решением о бюджете утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, согласно которой погашение бюджетных кредитов на 2025 год из бюджета округа составляет 140,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа расходы на обслуживание муниципального внутреннего долга утверждены в сумме 4,0 тыс. рублей и производятся один раз в конце года. По состоянию на 01.04.2025 года данные расходы не осуществлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 квартал 2025 года Главе Усвятского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Усвятского муниципального округа.