Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области» за 1 полугодие 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Усвятский муниципальный округ Псковской области»
за 1 полугодие 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 07.08.2025 года № 326 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Усвятского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.08.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 241169,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Усвятского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Усвятского муниципального округа от 25.12.2024 г. №46«О бюджете Усвятского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 04.06.2025 г. №78 (далее – решение о бюджете округа) в сумме 241169,0 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Усвятского муниципального округа на 01.07.2025 года составило 122144,0 тыс. рублей или 50,6 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Усвятского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 23893,7 тыс. рублей или 19,6 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 98250,3 тыс. рублей или 80,4% к общему объему поступивших доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,9% (23156,8 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,1% (736,9 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 полугодие 2025 года (96071,3 тыс. рублей) исполнены на 127,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.07.2025 года в сумме 253058,8 тыс. рублей меньше на 26,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Усвятского муниципального округа в сумме 253084,8 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 полугодие 2025 года расходы бюджета округа уменьшены на 26,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи уменьшены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Комитета по финансам Псковской области о дополнительном предоставлении субсидии на реализацию мероприятий в рамках комплекса процессных мероприятий «Развитие и совершенствование института добровольных народных дружин» в сумме 10,0 тыс. рублей и уменьшении объемов субсидии на ликвидацию очагов сорного растения борщевик Сосновского в сумме 36,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета Усвятского муниципального округа на 1 июля 2025 года исполнены в сумме 116199,0 тыс. рублей или на 45,9% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (45,9%) имеет место по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 160,5 тыс. рублей (94,4%), «Социальная политика» -2947,2 тыс. рублей (69,4%), «Физическая культура и спорт» - 573,1 тыс. рублей (66,9%), «Образование» - 38525,7 тыс. рублей (56,8%), «Культура, кинематография» - 6415,4 тыс. рублей (48,3%).
Исполнение ниже среднего сложилось по пяти разделам: «Национальная экономика»- 5622,3 тыс. рублей (23,9%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 261,4 тыс. рублей (26,9%), «Национальная оборона» - 152,7 тыс. рублей (35,7%), «Общегосударственные вопросы» - 20783,3 тыс. рублей (42,9%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 40757,4 тыс. рублей (44,2%).
В 1 полугодии 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделам: 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 1048,5 тыс. рублей и 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) долга в сумме 4,0 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2025 года (85807,4 тыс. рублей) исполнены на 135,4%.
Публичные нормативные обязательства за 1 полугодие 2025 года решением о бюджете округа не утверждались и не расходовались.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Усвятского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 3 статьи 4 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 17607,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2025 года решениями Собрания депутатов Усвятского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2025 года увеличен и составил 23078,4 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 5471,4 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 2.2 статьи 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда МО «Усвятский район», утвержденного Решением Собрания депутатов Усвятского района от 25.03.2024 года № 78.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2025 года по доходам составило 4576,7 тыс. рублей или 26,0% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 17607,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2025 года исполнены в сумме 5466,8 тыс. рублей (23,7% от годового плана).
Размер резервного фонда Усвятского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете утверждён в сумме 678,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 215,1 тыс. рублей (31,7% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 5209,1 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 5207,5 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.07.2025 года, за 1 полугодие 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 5209,1 тыс. рублей, или на 100,0% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на сумму 1993,8 тыс. рублей или 38,3% от утвержденных назначений.
За 1 полугодие 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Усвятскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 3600,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 1993,8 тыс. рублей или на 55,4% от утвержденных назначений.
В текущем периоде в целях реализации регионального проекта Муниципальным общеобразовательным учреждением «Усвятская средняя общеобразовательная школа» произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на сумму 1792,1 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советнику директора, согласно утвержденному штатному расписанию на сумму 154,0 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советнику директора, на сумму 47,7 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1609,1 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 1607,5 тыс. рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 полугодии 2025 года не производилось.
Администрацией Усвятского муниципального округа заключен муниципальный контракт на выполнение работ по благоустройству общественной территории на пересечении ул. 25 Октября и ул. Комсомольская в р.п Усвяты на сумму 1609,1 тыс. рублей и сроком выполнения работ – 15.07.2025 года.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Усвятского муниципального округа по состоянию на 1 июля 2025 года дебиторская задолженность составила 340100,5 тыс. рублей, из нее просроченная - 628,5 тыс. рублей. Вся сумма задолженности числится по счету 120500000 «Расчеты с дебиторами по доходам».
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) на 01.07.2025 года, кредиторская задолженность составила 1631,6 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 июля 2025 года исполнен с профицитом 5945,0 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга Усвятского муниципального округа по состоянию на 01.01.2026 года решением о бюджете утвержден в сумме 0,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и 01.07.2025 года муниципальный долг округа составил 1400,0 тыс. рублей, что не превышает утвержденный решением о бюджете общий объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, и соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
В структуре муниципального долга 100,0% обязательств занимает бюджетный кредит, предоставленный бюджету округа из областного бюджета.
Решением о бюджете утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, согласно которой погашение бюджетных кредитов на 2025 год из бюджета округа составляет 140,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа расходы на обслуживание муниципального внутреннего долга утверждены в сумме 4,0 тыс. рублей и производятся один раз в конце года. По состоянию на 01.07.2025 года данные расходы не осуществлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 1 полугодие 2025 года Главе Усвятского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Усвятского муниципального округа.