Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2025 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Усвятский муниципальный округ Псковской области»
за 9 месяцев 2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 10.11.2025 года № 433 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский муниципальный округ Псковской области».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Усвятского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2025 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 10.11.2025 года по 10.12.2025 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 9 месяцев 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в Отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 259435,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Усвятского муниципального округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Усвятского муниципального округа от 25.12.2024 г. №46«О бюджете Усвятского муниципального округа на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 30.09.2025 г. №84 (далее – решение о бюджете округа) в сумме 259435,6 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Усвятского муниципального округа на 01.10.2025 года составило 184816,8 тыс. рублей или 71,2 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Усвятского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 38561,1 тыс. рублей или 20,9 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 146255,7 тыс. рублей или 79,1% к общему объему поступивших доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 97,7% (37662,5 тыс. рублей), неналоговые поступления – 2,3% (898,6 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2025 года (145726,7 тыс. рублей) исполнены на 126,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года в сумме 271441,1 тыс. рублей больше на 89,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Усвятского муниципального округа в сумме 271351,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 9 месяцев 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 89,7 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о дополнительном предоставлении субвенции на выполнении государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 87,0 тыс. рублей и субвенции на осуществление первичного воинского учета в сумме 2,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета Усвятского муниципального округа на 1 октября 2025 года исполнены в сумме 178279,5 тыс. рублей или на 65,7% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (65,7%) имеет место по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации»- 170,0 тыс. рублей (100,0%), «Социальная политика» -3458,4 тыс. рублей (81,9%), «Физическая культура и спорт» - 645,2 тыс. рублей (75,3%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 68421,7 тыс. рублей (74,1%), «Культура, кинематография» - 9194,1 тыс. рублей (66,3%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Охрана окружающей среды»- 200,2 тыс. рублей (19,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 452,5 тыс. рублей (46,6%), «Национальная оборона» - 237,1 тыс. рублей (55,1%), «Образование» - 48482,2 тыс. рублей (58,2%), «Общегосударственные вопросы» - 31773,6 тыс. рублей (63,2%), «Национальная экономика» - 15244,5 тыс. рублей (63,9%).
За 9 месяцев 2025 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделу 1300 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» в сумме 4,0 тыс. рублей.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 9 месяцев 2025 года (125865,1 тыс. рублей) исполнены на 141,6%.
Публичные нормативные обязательства за 9 месяцев 2025 года решением о бюджете округа не утверждались и не расходовались.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Усвятского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 3 статьи 4 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 17607,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2025 года решениями Собрания депутатов Усвятского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.07.2025 года увеличен и составил 23078,4 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 5471,4 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 2.2 статьи 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда МО «Усвятский район», утвержденного Решением Собрания депутатов Усвятского района от 25.03.2024 года № 78.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2025 года по доходам составило 14660,8 тыс. рублей или 83,3% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 17607,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2025 года исполнены в сумме 14962,2 тыс. рублей (64,8% от годового плана).
Размер резервного фонда Усвятского муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете утверждён в сумме 663,2 тыс. рублей, в том числе резервный фонд по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2025 года из резервного фонда Администрации округа составили 360,1 тыс. рублей (54,3% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов двух национальных проектов: «Молодежь и дети» и «Инфраструктура для жизни».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2025 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию трех региональных проектов в сумме 20050,4 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 20033,9 тыс. рублей.
По данным сводного Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Усвятского муниципального округа в составе бюджетной отчетности на 01.10.2025 года, за 9 месяцев 2025 года бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 19661,7 тыс. рублей, или на 98,1% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2025 год, исполнено обязательств в текущем периоде на общую сумму 3679,7 тыс. рублей или 18,4% от утвержденных назначений.
За 9 месяцев 2025 года не производилось расходование средств, предусмотренных Усвятскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Все лучшее детям» в сумме 14841,3 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2025 года бюджетные назначения, предусмотренные Усвятскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» в сумме 3600,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 2459,3 тыс. рублей или на 68,3% от утвержденных назначений.
В текущем периоде МОУ «Усвятская СОШ» произведены расходы:
- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам на сумму 2211,8 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы с начислениями советнику директора, согласно утвержденному штатному расписанию на сумму 188,6 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячного денежного вознаграждения советнику директора, на сумму 58,9 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа на 2025 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1609,1 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов 1607,5 тыс. рублей, исполнено 1220,4 тыс. рублей или 75,8% от предусмотренных назначений.
Администрацией Усвятского муниципального округа заключен муниципальный контракт от 18.03.2025 года №0157600002925000003 с ИП Моисеевым Е.В. на выполнение работ по благоустройству общественной территории на пересечении ул. 25 Октября и ул. Комсомольская в р.п Усвяты на сумму 1609,1 тыс. рублей и сроком выполнения работ – 15.07.2025 года. Соглашением о расторжении от 17.09.2025 года, муниципальный контракт расторгнут по взаимному согласию сторон на сумму неисполненной части 388,7 тыс. рублей. Работы, согласно акту выполненных работ ф.КС-2 от 21.07.2025 года №1, выполнены подрядчиком на сумму 1220,4 тыс. рублей с нарушением сроков выполнения работ, установленных контрактом на 6 дней.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.10.2025 года на реализацию 8 муниципальных программ составляют 268482,9 тыс. рублей, что составляет 98,9% от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2025 года 175950,2 тыс. рублей (65,5% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169), по состоянию на 01.10. 2025 года дебиторская задолженность составила 310164,7 тыс. рублей, из нее просроченная - 562,8 тыс. рублей. Вся сумма задолженности числится по счету 120500000 «Расчеты с дебиторами по доходам».
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) на 01.10.2025 года, кредиторская задолженность составила 2300,1 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 октября 2025 года исполнен с профицитом 6537,3 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга Усвятского муниципального округа по состоянию на 01.01.2026 года решением о бюджете утвержден в сумме 0,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и 01.10.2025 года муниципальный долг округа составил 1400,0 тыс. рублей, что не превышает утвержденный решением о бюджете общий объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, и соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
В структуре муниципального долга 100,0% обязательств занимает бюджетный кредит, предоставленный бюджету округа из областного бюджета.
Решением о бюджете утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, согласно которой погашение бюджетных кредитов на 2025 год из бюджета округа составляет 140,0 тыс. рублей.
Решением о бюджете округа расходы на обслуживание муниципального внутреннего долга утверждены в сумме 4,0 тыс. рублей и производятся один раз в конце года. По состоянию на 01.10.2025 года данные расходы не осуществлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Усвятского муниципального округа за 9 месяцев 2025 года Главе Усвятского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Усвятского муниципального округа.