2025
Отчет
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2025 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2025 год, приказ Счетной палаты области от 30.04.2025 года № 219о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2025 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.05.2025 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2025 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2025 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2025 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 550883,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2025 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 26.12.2024 г. №144 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в редакции от 27.03.2025 г. №152 (далее -решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2025 года составило 112998,2 тыс. рублей или 20,5% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 32080,8 тыс. рублей или 28,4% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 80917,4 тыс. рублей или 71,6% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2025 года (112998,2 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2025 год утверждены в сумме 569033,5 тыс.рублей. Плановые показатели по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 569398,0 тыс.рублей, что на 364,5 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2025 года расходы бюджета округа увеличены на 364,5 тыс.рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета в общей сумме 364,5 тыс.рублей.
Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 апреля 2025 года исполнены в сумме 98076,2 тыс. рублей или на 17,2% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего (17,2%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные расходы» (17,5%), 0700 «Образование» (20,8%), 0800 «Культура, кинематография» (21,2%), 1000 «Социальная политика» (48,8%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам: 1100 «Физическая культура и спорт» (13,9%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»(5,0%), 0400 «Национальная экономика» (6,7%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (11,8%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2025 года (109072,53 тыс. рублей) исполнены на 89,9%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты» в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 11 решения о бюджете округа на 2025 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 56211,9 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2025 года решениями Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа бюджетные ассигнования Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 5494,6 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2025 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 5 раздела 3 решения Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 11.04.2024 года № 98 «О создании дорожного фонда муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области».
По состоянию на 01.04.2025 года утвержденный объем Бюджетных ассигнований Дорожного фонда составил 61706,5 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2025 года исполнены в сумме 2952,7 тыс. рублей (4,8% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа на 2025 год в решении о бюджете утверждён в сумме 607,3 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда не производилось.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»).
На региональный проект «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2025 год утверждено бюджетных назначений в сумме 14406,0 тыс. рублей.
Кассовое исполнение на 01.04.2025 года составило 3382,1 тыс. рублей или 23,5% от поступившей суммы в бюджет округа.
Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию работникам учреждений, замещающим должность «Советник директора», а также работникам, осуществляющим функции классного руководителя, ежемесячно.
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете на 2025 год предусмотрены в сумме 5372,9 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта Администрацией Опочецкого округа по результатам проведения аукциона в электронной форме, заключен муниципальный контракт от 31.03.2025 года №015760000202500000160001 на выполнение работ по благоустройству сквера «У Великой» в г. Опочке на сумму 4399,2 тыс. рублей. Срок выполнения работ установлен контрактом – до 15.07.2025 года. По состоянию на 01.04.2025 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись.
Решением о бюджете округа на 2025 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 564213,5 тыс. рублей, что составляет 99,1 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2025 года 97198,2 тыс. рублей (17,2% от годового плана).
В соответствии с п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов системы Российской Федерации», периодичность представления «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (форма 0503169) – по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.
В связи с этим, провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.04.2025 года не представляется возможным.
Бюджет округа на 1 апреля 2025 года исполнен с профицитом в сумме 14922,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 года и на 01.04.2025 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составляет 6000,0 тыс.рублей.
Пунктом 1 статьи 18 решения о бюджете округа на 2025 год утверждена программа муниципальных внутренних заимствований. Согласно программе, в 2027 году предусмотрено погашение (возврат) бюджетного кредита в сумме 6000,0 тыс.рублей. Погашение задолженности по бюджетному кредиту в 2025 году не планировалось и по состоянию на 01.04.2025 года не производилось.
В течение 1 квартала 2025 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2025 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.