2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Дновский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 29.04.2026 года № 214 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Дновского муниципального округа.
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете;
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации;
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Дновского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 29.04.2026 года.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Дновского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в отчете об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года составляют 361672,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Дновского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 25.12.2025 года № 160 «О бюджете Дновского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 18.03.2026 года № 175 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 80737,0 тыс. рублей или 22,3% к годовым назначениям. В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 24318,7 тыс. рублей или 30,1% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 56355,3 тыс. рублей или 69,8% к общему объему доходов.
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 96,8% (23473,7 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,5% (845,0 тыс. рублей).
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (77960,0 тыс. рублей) исполнены на 103,6%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.04.2026 года в сумме 406208,4 тыс. рублей превышают на 19335,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Дновского муниципального округа в сумме 386872,7 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 7107,7 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 12228,0 тыс. рублей на основании уведомления Министерства финансов Псковской области от 19.03.2026 года № 2094 об увеличении объемов предоставления межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение за счет средств дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись на сумму 12228,0 тыс. рублей по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете привело к нарушению положений пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, пункта 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в Дновском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 14.03.2025 года № 81, и подпункта 5.5. пункта 5 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Дновского муниципального округа, утвержденного приказом Финансового управления Администрации Дновского округа от 28.12.2024 года № 47.
Расходы бюджета Дновского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 83787,2 тыс. рублей или на 20,6% к уточненным годовым назначениям.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (20,6%), имеет место по четырем из десяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Физическая культура и спорт» (31,0%), «Образование» (23,3%), «Общегосударственные вопросы» (21,4%), «Национальная оборона» (21,3%).
Наименьшее кассовое исполнение, чем по бюджету в целом (20,6%), сложилось по разделам:
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - исполнение составило 254,0 тыс. рублей или 7,4% от годовых назначений (3447,3 тыс. рублей);
«Национальная экономика» - исполнение составило 4025,5 тыс. рублей или 11,5% от годовых назначений (35092,3 тыс. рублей);
«Социальная политика» - исполнение составило 1276,4 тыс. рублей или 14,1% от годовых назначений (9072,1 тыс. рублей).
По разделу «Средства массовой информации» при плановых назначениях 300,0 тыс. рублей расходование бюджетных ассигнований в 1 квартале 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2026 года (86060,1 тыс. рублей) исполнены на 97,4%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Дновского муниципального округа (далее – Дорожный фонд) на 2026 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 29 702,2 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2026 года решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год внесены изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по состоянию на 01.04.2026 года увеличен и составил 33527,2 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 8 статьи 3 решения Собрания депутатов Дновского округа от 21.08.2025 года № 116 «Об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Дновского муниципального округа», объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2025 год – 3825,0 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда округа за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 3786,1 тыс. рублей или 12,7% от плановой суммы доходов по источникам его формирования.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 4013,9 тыс. рублей или 12,0% к утвержденным годовым назначениям.
Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год утвержден в сумме 517,6 тыс. рублей. Решением Собрания депутатов округа от 18.03.2026 года №175 размер резервного фонда увеличен на 16,5 тыс. рублей и составил 534,1 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2026 года из резервного фонда Администрации муниципального округа не производились.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни») и «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»).
По данным отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) по состоянию на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 13177,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 2557,9 тыс. рублей или 19,4% к плановым назначениям.
Решением о бюджете округа на 2026 год предусмотрено к финансированию восемь муниципальных программ. Согласно Отчету об исполнении бюджета (форма 0503117) на 01.04.2026 года уточненные бюджетные назначения по расходам на реализацию муниципальных программ составили 405476,3 тыс. рублей или 99,8% от общего объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 83695,4 тыс. рублей (20,6% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию муниципальной программы «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Дновском муниципальном округе» – 203274,9 тыс. рублей или 50,1%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.04.2026 года выше среднего, чем по программам в целом (20,6%) имеет место по двум программам.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: «Развитие транспортной системы в Дновском муниципальном округе» при годовых плановых назначениях в сумме 33527,2 тыс. рублей исполнение составило 4013,9 тыс. рублей или 12,0% и «Обеспечение безопасности в Дновском муниципальном округе» при годовых назначениях в сумме 8234,0 тыс. рублей исполнение составило 1268,6 тыс. рублей или 15,4%. По двум муниципальным программам исполнение отсутствует.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 3050,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Дновский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Дновского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Дновского муниципального округа и Главе Дновского муниципального округа.
9.2. В целях устранения, выявленного по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушения, направить в адрес Главы Администрации Дновского муниципального округа в составе информации следующее предложение (рекомендацию): при внесении изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете округа строго руководствоваться положениями пункта 3 статьи 33 Положения о бюджетном процессе в Дновском муниципальном округе, утвержденном решением Собрания депутатов Дновского муниципального округа от 14.03.2025 года № 81, подпункта 5.5. пункта 5 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Дновского муниципального округа, утвержденного приказом Финансового управления Администрации Дновского округа от 28.12.2024 года № 47, и положениями пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.