2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Пустошкинский муниципальный округ»
за 1 квартал 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, пункт 1.2 Соглашения от 29.12.2025 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Пустошкинский муниципальный округ Псковской области», приказ Счетной палаты Псковской области от 14.05.2026 года № 252 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пустошкинский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Пустошкинского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 15.05.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пустошкинский муниципальный округ» на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пустошкинского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.04.206 года составляют 281963,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пустошкинского муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пустошкинского муниципального округа от 26.12.2025 года № 63 «О бюджете Пустошкинского муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 66096,9 тыс. рублей или 23,4% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 18584,5 тыс. рублей или 28,1% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 47512,4 тыс. рублей или 71,9% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (70490,8 тыс. рублей) исполнены на 93,8%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета составили 304514,2 тыс. рублей, что на 22550,8 тыс. рублей больше назначений, утвержденных решением о бюджете округа в сумме 281963,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. Показатели бюджетной росписи увеличены по основаниям, предусмотренным пунктами 3, 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области об увеличении (уменьшении) объемов предоставления дотации, субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта в общей сумме 22550,8 тыс. рублей, в том числе: дотации в сумме 11147,0 тыс. рублей, субсидии – 6032,6 тыс. рублей, субвенции – 5391,2 тыс. рулей, иной межбюджетный трансферт – «минус» 20,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 68813,1 тыс. рублей или на 22,6% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (22,6%) имеет место по двум из девяти разделов классификации расходов бюджета: «Культура, кинематография» – 27,3%, «Образование» – 26,9%.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по семи разделам: «Физическая культура и спорт» – 21,3%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 20,3%, «Национальная оборона» – 18,9%, «Общегосударственные вопросы» – 17,4%, «Социальная политика» – 17,2%, «Национальная экономика» – 10,9%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 7,5%.
Показатели кассового плана по выплатам бюджета округа по состоянию на 31.03.2026 года исполнены на 97,6%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждались, расходование бюджетных средств на данные цели не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Пустошкинского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете в сумме 34085,0 тыс. рублей. Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 4587,2 тыс. рублей или 13,4% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (34085,0 тыс. рублей). Расходы Дорожного фонда исполнены в сумме 3802,9 тыс. рублей (11,2% от годового плана).
Размер резервных фондов Администрации Пустошкинского муниципального округа на 2026 год утвержден решением о бюджете округа в сумме 298,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации округа в сумме 50,0 тыс. рублей, резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 248,0 тыс. рублей.
В 1 квартале 2026 года средства резервного фонда Администрации округа израсходованы в сумме 3,0 тыс. рублей на цели, предусмотренные пунктом 3.4 Порядка расходования средств резервного фонда Администрации района, утвержденного постановлением Главы района от 03.04.2008 года № 38 (с изменениями от 30.12.2008 года № 137). В соответствии с распоряжением Администрации округа средства резервного фонда направлены на оказание материальной помощи гражданину в связи с трудным материальным положением.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав национальных проектов: «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 9578,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1912,9 тыс. рублей или 20,0% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
- на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» предусмотрено 1906,6 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 1904,7 тыс. рублей, кассовое исполнение отсутствует (0,0%). По муниципальному контракту, на выполнение работ по благоустройству общественной территории: г. Пустошка, юго-западная часть городского парка (территория у пруда), срок выполнения работ установлен – 31.08.2026 года.
- на реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» предусмотрено 7672,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение –1912,9 тыс. рублей (24,9% к плану).
Средства иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета предусмотрены: на финансовое обеспечение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в количестве 2 ед., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями муниципальных общеобразовательных организаций – 2 чел., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы среднего общего образования – 48 ед.
В 2026 году в Пустошкинском муниципальном округе реализуется десять муниципальных программ с общим объемом финансового обеспечения в сумме 300617,3 тыс. рублей, что составляет 98,7% от общего объема расходов бюджета округа (304514,2 тыс. рублей). Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 68813,1 тыс. рублей или 22,6% от уточненного годового плана.
Наибольший объем бюджетных направлен на реализацию МП «Развитие системы образования и молодежной политики в Пустошкинском муниципальном округе» – 171986,3 тыс. рублей (57,2%).
Уровень кассового исполнения выше среднего (22,6%) в 1 квартале 2026 года достигнут по трем из десяти муниципальных программ: «Развитие культуры в Пустошкинском муниципальном округе» (27,3%), «Развитие системы образования и молодежной политики в Пустошкинском муниципальном округе» (27,0%), «Формирование потребности в занятиях физической культурой и спортом у различных категорий населения Пустошкинского муниципального округа, внедрение здорового образа жизни» (23,2%).
Уровень кассового исполнения ниже среднего (22,6%) сложился по четырем муниципальным программам: «Осуществление мер по социальной поддержке населения Пустошкинского муниципального округа» (6,0%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Пустошкинского муниципального округа» (10,4%), «Развитие и содержание дорожного хозяйства на территории Пустошкинского муниципального округа, обеспечивающее безопасное дорожное движение» (11,2%), «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом» (19,0%).
В отчетном периоде не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов трех муниципальных программ: «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности Пустошкинского муниципального округа», плановые назначения – 2603,8 тыс. рублей, «Формирование современной городской среды на территории «Пустошкинского муниципального округа», плановые назначения – 1906,6 тыс. рублей, «Обеспечение безопасности граждан и профилактика правонарушений», плановые назначения – 389,1 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 3896,9 тыс. рублей или 1,3% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 622,8 тыс. рублей или 16,0% от плановых назначений.
В соответствии с пунктом 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н, представление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.04.2026 года не предусмотрено.
Бюджет округа на 01.04.2026 года исполнен с дефицитом в сумме 2716,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в Пустошкинском муниципальном округе отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пустошкинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Пустошкинского муниципального округа и Главе Пустошкинского муниципального округа.