ОТЧЕТ

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года»

 

     1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты области от 04.05.2026 года № 228о/д. 

     2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2026 года.

     3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

     Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.

     Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.

     Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.

     4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

     Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.

     5.Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.

     6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.05.2026 г.

     7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 01 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета составляют 607378,9 тыс. рублей, что соответствует  бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 25.12.2025 г. №190 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 29.01.2026 г. №203 (далее - решение о бюджете).

     Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 122371,5 тыс. рублей или 20,1% к годовым назначениям.

     В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 32080,8 тыс. рублей или 28,4%  от общего объема поступивших доходов, безвозмездные поступления – 80917,4 тыс. рублей или 71,6%  от общего объема поступивших доходов.

     В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 91,8% (26644,5 тыс. рублей), неналоговые поступления – 8,2% (2368,0 тыс. рублей).

     Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2026 год утверждены в сумме 619047,0 тыс.рублей. Уточненные бюджетные назначения, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 648924,3 тыс.рублей, что на 29877,3 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.

     Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ на общую сумму 12684,3 тыс.рублей.

     В нарушение пунктов 3 и 8 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местного бюджета в размере 17193,0 тыс. рублей включена в сводную бюджетную роспись без внесения соответствующих изменений в решение о бюджете округа.

     Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 123366,3 тыс. рублей или на 19,0% к уточнённым годовым назначениям.

     Бюджет Опочецкого муниципального округа на 01 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 994,8 тыс. рублей.                                                                                                                                    

     Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены.

     Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 10 решения о бюджете округа на 2026 год  в сумме 59090,0 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа бюджетные ассигнования Дорожного фонда, неиспользованные в 2025 году в сумме 1162,7 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2026 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 5 раздела 3 решения Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 11.04.2024 года № 98 «О создании дорожного фонда муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области».

     По состоянию на 01.04.2026 года утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда составил 60252,7 тыс. рублей.

     Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 7357,7 тыс. рублей или 13,9% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (59090,0 тыс.рублей).

     Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 6098,7 тыс. рублей (10,1%  от годового плана).

     Уточненный объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального округа на 2026 год составляет 1880,5 тыс. рублей, расходование средств резервного фонда не производилось.

     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 96803,3 тыс.рублей на реализацию  трех региональных проектов Псковской области: «Педагоги и наставники» (национальный проект «Молодежь и дети»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Инфраструктура для жизни»), «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (национальный проект «Семья»).

     Кассовое исполнение в отчетном периоде по расходам на реализацию региональных проектов составило 3397,4 тыс. рублей или 3,5% к   плановым назначениям.

     На реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 13009,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение по состоянию на 01.04.2026 года составило 3397,4 тыс. рублей или 26,1% от поступившей суммы иных межбюджетных трансфертов в бюджет округа.

     На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 73591,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.04.2026 не осуществлялось.

     На реализацию регионального проекта «Семейные ценности и инфраструктура культуры» решением о бюджете округа на 2026 год утверждено бюджетных назначений в сумме 10203,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по состоянию на 01.04.2026 не осуществлялось.

     Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 643812,0 тыс. рублей, что составляет 99,2 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Кассовое исполнение по расходам за 1 квартал 2026 года составило 123094,1 тыс. рублей (19,1% от годового плана).

     В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.

     По состоянию на 01.01.2026 года и на отчетную дату (01.04.2026 года) объем муниципального долга муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» не изменился и составил 6000,0 тыс.рублей.

     Решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 25.12.2025 года №190 «О бюджете муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области» на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» пунктом 1 статьи 15 утверждена программа муниципальных внутренних заимствований, погашение кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (приложение 9 к настоящему решению), согласно которой погашение (возврат) бюджетного кредита запланировано на 2027 год. Погашение задолженности по бюджетному кредиту по состоянию на 01.04.2026 года не осуществлялось.

     В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

 

     9. Предложения (рекомендации):

     9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.