2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования –
Бежаницкий муниципальный округ
за 1 квартал 2026 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, пункт 1.2 Соглашения от 12.12.2024 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании - Бежаницкий муниципальный округ Псковской области, приказ Счетной палаты Псковской области от 30.04.2026 года № 215 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Бежаницкого муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете.
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации.
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Бежаницкого муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 04.05.2026 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Бежаницкого муниципального округа. По результатам анализа исполнения бюджета подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2026 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) на 01.04.2026 года составляют 379720,4 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Бежаницкого муниципального округа на 2026 год, утвержденным решением Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа от 24.12.2025 года № 171 «О бюджете Бежаницкого муниципального округа Псковской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в редакции от 06.03.2026 года № 192 (далее – решение о бюджете округа).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составило 85003,8 тыс. рублей или 22,4% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 26740,4 тыс. рублей или 31,5% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 58263,4 тыс. рублей или 68,5% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (81853,0 тыс. рублей) исполнены на 103,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) на 01.04.2026 года в сумме 433930,1 тыс. рублей превышают на 23127,5 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Бежаницкого муниципального округа в сумме 410802,6 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2026 года расходы бюджета округа увеличены на 23127,5 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены в соответствии с решением руководителя финансового органа, по основаниям, предусмотренным пунктами 3, 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений Министерства финансов Псковской области о предоставлении: дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в сумме 14672,0 тыс. рублей, субсидии местным бюджетам на реализацию инициативных проектов – 1586,5 тыс. рублей, субвенции на выполнение государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 47,0 тыс. рулей, субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования детей в общеобразовательных организациях области – 6822,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета Бежаницкого муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 85217,7 тыс. рублей или на 19,6% к уточненным годовым значениям.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (19,6%) имеет место по четырем из десяти разделов классификации расходов бюджета, по которым запланировано финансирование из бюджета округа в отчетном периоде. Наибольшее исполнение достигнуто расходам, осуществляемым по разделам: 0800 «Культура, кинематография» – 25,9%, 0700 «Образование» – 23,2%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 21,7%, 1100 «Физическая культура и спорт» – 21,2%.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0200 «Национальная оборона» – 16,3%, 0100 «Общегосударственные вопросы» – 14,9%, 1000 «Социальная политика» – 12,5%, 0400 «Национальная экономика» – 12,0%, 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 7,1%.
Расходование бюджетных средств по разделу 1200 «Средства массовой информации» по состоянию на 01.04.2026 года не осуществлялось.
Показатели кассового плана по выплатам бюджета за 1 квартал 2026 года (90503,4 тыс. рублей) исполнены на 94,2%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2026 год решением о бюджете округа не утверждались, расходование бюджетных средств на данные цели не осуществлялось.
Первоначальной редакцией решения о бюджете округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Бежаницкого муниципального округа (далее – Дорожный фонд) утвержден в сумме 53026,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2026 года уточненные бюджетные назначения Дорожного фонда на 2026 год составили 61855,3 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2026 года по доходам составило 9075,5 тыс. рублей или 17,1% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (53026,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 7143,3 тыс. рублей (11,5% от годового плана).
Уточненные бюджетные назначения резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 5484,3 тыс. рублей, в том числе средства резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 264,0 тыс. рублей.
В 1 квартале 2026 года средства резервного фонда Администрации округа израсходованы в сумме 245,3 тыс. рублей (4,5% от годовых назначений), в том числе средства резервного фонда Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 4,0 тыс. рублей. В соответствии с постановлениями Администрации округа средства резервного фонда направлены: на оказание материальной помощи членам семей мобилизованных и военнослужащих, принимающих участие в специальной военной операции, на проведение непредвиденных, неотложных работ в образовательном учреждении, на реализацию мероприятий, предоставление выплат и поощрений, не имеющих постоянного (регулярного) характера, на оказание единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате пожара.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды» и «Педагоги и наставники», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Инфраструктура для жизни» и «Молодежь и дети».
По данным Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117-НП) на 01.04.2026 года на реализацию региональных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 14342,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 3076,5 тыс. рублей или 21,5% от утвержденных бюджетных назначений.
На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды», согласно показателям сводной бюджетной росписи по расходам на 01.04.2026 года, предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 2896,6 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 2596,6 тыс. рублей. Расходование бюджетных средств на реализацию регионального проекта в текущем периоде не производилось. Срок окончания работ по муниципальному контракту, заключенному Администрацией округа с подрядчиком на выполнение работ по благоустройству общественной территории: р.п. Бежаницы, южная часть Центрального парка на ул.Комсомольской, установлен – до 20.06.2026 года.
На реализацию регионального проекта «Педагоги и наставники» решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 11446,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 3076,5 тыс. рублей или 26,9% от утвержденных бюджетных назначений.
Средства иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета предусмотрены: на финансовое обеспечение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в количестве 5 ед., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями муниципальных общеобразовательных организаций – 5 чел., на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы среднего общего образования – 67 ед.
В 2026 году в Бежаницком муниципальном округе реализуется восемь муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений в сумме 428331,8 тыс. рублей, что составляет 98,7% от общего объема расходов бюджета округа (433930,1 тыс. рублей). Кассовое исполнение по муниципальным программам за 1 квартал 2026 года составило 84943,8 тыс. рублей или 20,0% от уточненного годового плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме утвержденных бюджетных назначений по расходам бюджета округа в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» – 222795,9 тыс. рублей или 52,0% к общему объему бюджетных назначений на реализацию муниципальных программ в 2026 году.
Уровень кассового исполнения выше среднего (19,6%) в 1 квартале 2026 года достигнут по трем из восьми муниципальных программ: «Развитие культуры в Бежаницком муниципальном округе» (27,8%), «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Бежаницкого муниципального округа» (25,8%) и «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта в Бежаницком муниципальном округе» (22,6%).
Уровень кассового исполнения ниже среднего (19,6%) сложился по четырем муниципальным программам: «Управление и обеспечение деятельности Администрации Бежаницкого муниципального округа, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Бежаницком муниципальном округе» (15,4%), «Обеспечение безопасности граждан на территории Бежаницкого муниципального округа» (14,7%), «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Бежаницкого муниципального округа» (12,3%), «Содействие экономическому развитию инвестиционной привлекательности Бежаницкого муниципального округа» (0,1%).
По муниципальной программе «Формирование современной городской среды на территории Бежаницкого муниципального округа», по состоянию на 01.04.2026 года, расходование бюджетных средств не осуществлялось.
В рамках муниципальной программы реализуется региональный проект «Формирование комфортной городской среды», при плане – 2896,6 тыс.рублей, кассовое исполнение – 0,0 тыс.рублей. В рамках муниципальной программой реализуется региональный проект «Формирование комфортной городской среды». Срок окончания работ по муниципальному контракту, заключенному Администрацией округа с подрядчиком на выполнение работ по благоустройству общественной территории «р.п.Бежаницы, южная часть Центрального парка на ул.Комсомольской», установлен – 20.06.2026 года.
Уточненные бюджетные назначения по непрограммным расходам утверждены в сумме 5598,3 тыс. рублей или 1,3% от общего объема расходов бюджета округа, кассовое исполнение составило 273,9 тыс. рублей или 4,9% от плана. Значительную часть в составе непрограммных расходов (98,0%) занимают средства резервного фонда Администрации Бежаницкого муниципального округа.
В соответствии с пунктом 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», периодичность представления «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) – по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. В связи с этим, провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.04.2026 года не представляется возможным.
Бюджет округа на 1 апреля 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 213,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в Бежаницком муниципальном округе отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Бежаницкого муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Бежаницкого муниципального округа и Главе Бежаницкого муниципального округа.