2026
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Палкинский муниципальный округ» за 1 квартал 2026 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2026 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 28.04.2026 года №207о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета Палкинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года.
3. Цель(цели) экспертно-аналитического мероприятия:
Цель 1: проведение оценки полноты и своевременности поступлений доходов бюджета муниципального образования, кассового исполнения бюджета в сравнении с утвержденными показателями решения о бюджете:
Цель 2: проведение оценки достижения результатов региональных проектов, установленных муниципальному образованию, исполнения муниципальных программ, выявление причин отклонений, возникших в ходе их реализации
Цель 3: осуществление контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования, муниципального долга.
4.Объект мероприятия: Финансовое управление Администрации Палкинского муниципального округа.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2026 года.
6. Сроки проведения мероприятия: с 28.04.2026 года.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Палкинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 апреля 2026 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Палкинского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам утверждены решением Собрания депутатов Палкинского муниципального округа от 27.12.2025 года №50 «О бюджете муниципального образования «Палкинский муниципальный округ» на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее - решение о бюджете) в сумме 331992,1 тыс. рублей.
В отчете об исполнении бюджета Палкинского муниципального округа на 01.04.2026 года общий плановый объем доходов бюджета составляет 348855,1 тыс. рублей, что на 16863,0 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете.
Несоответствие плановых показателей по доходам в отчете об исполнении бюджета округа плановым показателям по доходам в решении о бюджете привело к нарушению положений пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н.
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2026 года составляет 61368,4 тыс. рублей или 17,6% к годовым назначениям.
Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2026 года составили – 17903,9 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 29,2%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2026 год – 18,8% (95034,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 84,5%, неналоговые поступления – 15,5%.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 43464,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 70,8%, исполнение от годовых назначений составляет 17,1% (253821,1 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 99,9%, безвозмездные поступления от пожертвований составляют 0,1%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2026 года (41731,2 тыс. рублей) исполнены на 147,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Палкинского муниципального округа на 01.04.2026 года в сумме 374537,4 тыс. рублей превышают на 16863,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 357674,4 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа.
Показатели сводной бюджетной росписи увеличены на сумму 16863,0 тыс. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно:
- 9368,0 тыс. рублей - дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов;
-7495,0 тыс. рублей – субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного образования в общеобразовательных организациях.
Расходы бюджета Палкинского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнены в сумме 57356,3 тыс. рублей или на 15,3% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (15,3%) имеет место по двум разделам классификации расходов бюджета: «Образование» - 35589,8 тыс. рублей (18,3%) и «Общегосударственные вопросы» - 12116,2 тыс. рублей (20,0%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Физическая культура и спорт» - 8,8 тыс. рублей (0,8%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 981,2 тыс. рублей (4,3%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 118,4 тыс. рублей (7,9%), «Национальная экономика» - 3382,8 тыс. рублей (8,6%), «Культура, кинематография» - 4546,0 тыс. рублей (9,6%), «Социальная политика» - 613,1 тыс. рублей (10,0%).По разделам «Национальная оборона» и «Средства массовой информации» финансирование в январе – марте 2026 года не осуществлялось (исполнение 0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Палкинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года (41731,2 тыс. рублей) исполнены на 137,4%.
Уточнённые бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год составляют 1847,4 тыс. рублей. За 1 квартал 2026 года кассовое исполнение составило 475,6 тыс. рублей (25,7% к уточнённым назначениям).
В составе расходов бюджета Палкинского муниципального округа на 2026 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 38436,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ неиспользованный остаток Дорожного фонда за 2025 год в сумме 4154,0 тыс. рублей направлен на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа в 2026 году.
Доходы дорожного фонда Палкинского муниципального округа на 2026 год утверждены в сумме 34282,0 тыс. рублей, исполнено на 1 апреля 2026 года – 5637,8 тыс. рублей (16,4% от годового плана).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 3382,9 тыс. рублей (8,8% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Палкинского муниципального округа согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.04.2026 года (ф.0503117) составляет 779,7 тыс. рублей (в том числе резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 186,0 тыс. рублей), израсходовано в 1 квартале 2026 года 80,0 тыс. рублей или 10,3%.
Расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2026 года не производилось.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области: «Формирование комфортной городской среды», «Все лучшее детям», «Педагоги и наставники» и «Семейные ценности и инфраструктура культуры», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Инфраструктура для жизни», «Молодежь и дети» и «Семья».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2026 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 47798,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2474,1 тыс. рублей или 5,2% к плану, в том числе:
- на региональный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 1912,9 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0%). Срок выполнения работ по муниципальному контракту на благоустройство общественной территории сквера по состоянию на 01.04.2026 года не наступил;
- на региональный проект «Все лучшее детям» в сумме 12216,5 тыс. рублей исполнение отсутствует (0,0%). Срок выполнения работ по муниципальному контракту на выполнение работ по капитальному ремонту здания МБОУ «Харлапковская основная школа» по состоянию на 01.04.2026 года не наступил;
- на региональный проект «Педагоги и наставники» в сумме 9405,0 тыс. рублей (исполнено 2474,1 тыс. рублей или 26,3%,);
- на региональный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» в сумме 24264,0 тыс. рублей, исполнение отсутствует (0,0 %). Срок выполнения работ по муниципальному контракту на выполнение работ по капитальному ремонту здания Родовского сельского Дома культуры по состоянию на 01.04.2026 года не наступил.
Решением о бюджете округа на 2026 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 8 муниципальных программ в сумме 356894,7 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 373757,7 тыс. рублей, что составляет 99,8% от объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2026 года 57276,3 тыс. рублей (15,3%).
Наибольший объем бюджетных ассигнований за 1 квартал 2026 года направлен на реализацию следующих муниципальных программ: «Развитие образования, молодежной политики, физической культуры и спорта Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» - 35942,9 тыс. рублей и «Управление и обеспечение деятельности администрации Пыталовского муниципального округа», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы»- 12503,4 тыс. рублей.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы», при годовых плановых назначениях в сумме 21080,2 тыс. рублей исполнение составило 981,2 тыс. рублей или 4,7%, «Развитие транспортного обслуживания населения Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы» при годовых назначениях 38436,0 тыс.рублей исполнение составило 3382,8 тыс.рублей или 8,8% и «Развитие культуры Палкинского муниципального округа Псковской области на 2021-2028 годы», при годовых плановых назначениях в сумме 47083,0 тыс. рублей исполнение составило 4466,0 тыс. рублей или 9,5%. По трем муниципальным программам исполнение отсутствует.
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет Палкинского муниципального округа на 1 апреля 2026 года исполнен с профицитом в сумме 4012,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2026 года и на 01.04.2026 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Палкинский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2026 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Палкинского муниципального округа за 1 квартал 2026 года Председателю Собрания депутатов Палкинского муниципального округа и Главе Палкинского муниципального округа.
9.2 В целях устранения, выявленных по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия нарушений, направить в адрес Главы Администрации Палкинского муниципального округа в составе информации следующие предложения (рекомендации):
9.2.1. При формировании Отчета об исполнении бюджета округа (ф.0503117) на 01.07.2026 года строго руководствоваться положениями пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, при указании годовых объёмов утвержденных бюджетных назначений по доходам бюджета.